Por San José, Costa Rica — A medida que se acerca el plazo del 31 de diciembre para el año fiscal ordinario 2026 de Costa Rica, se insta a los líderes corporativos y a los gerentes financieros a auditar de inmediato sus prácticas contables internas. La convergencia de registros de gastos incorrectos, préstamos informales a accionistas y transferencias entre compañías no documentadas está generando graves obligaciones tributarias para las empresas de todo el país. Los expertos locales en impuestos advierten que no abordar estos errores administrativos antes del plazo de fin de año podría llevar a facturas de impuesto sobre la renta infladas, ajustes legales y un escrutinio agresivo por parte de la Administración Tributaria.
Entre los problemas más generalizados identificados por profesionales del derecho está la mezcla de activos personales y corporativos. Los dueños de negocios frecuentemente utilizan cuentas bancarias corporativas para liquidar obligaciones financieras personales o retirar efectivo operacional de manera informal, sin establecer mecanismos formales para la distribución de dividendos o la compensación ejecutiva. Cuando los contadores intentan clasificar estos retiros como costos ordinarios de negocios, las empresas arriesgan perder la deducción de sus gastos reclamados durante auditorías tributarias oficiales.
Para ayudar a los lectores a navegar por las obligaciones regulatorias y fiscales cruciales asociadas con el cierre del año fiscal 2026 en Costa Rica, TicosLand.com conversó con el distinguido abogado Lic. Larry Hans Arroyo Vargas del bufete Bufete de Costa Rica.
A medida que se acerca el cierre del ejercicio fiscal 2026, las entidades corporativas en Costa Rica deben garantizar el cumplimiento estricto con las declaraciones de impuesto sobre la renta, la documentación de precios de transferencia y la presentación de informes de propiedad beneficiosa. La conciliación financiera temprana y la auditoría legal proactiva son vitales para que las empresas mitiguen su exposición fiscal y mantengan el pleno cumplimiento con el Ministerio de Hacienda.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, Abogado, Bufete de Costa Rica
A medida que el entorno regulatorio de Costa Rica se vuelve cada vez más complejo, adoptar una postura proactiva en materia de cumplimiento es, sin duda, la estrategia más efectiva para las empresas que buscan evitar sanciones costosas y garantizar la estabilidad a largo plazo. Extendemos nuestros sinceros agradecimientos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por proporcionar su valiosa perspectiva y orientación esencial mientras las empresas navegan por el cierre del ejercicio fiscal 2026.
El problema surge cuando estos flujos de efectivo se confunden con gastos operativos, aunque no cumplen con los requisitos para ser deducidos del impuesto sobre la renta.
Rebeca Alvarado, Abogada Tributaria
Una complicación relacionada ocurre cuando las retiradas de accionistas se registran como préstamos a largo plazo a socios, a pesar de que no existe una intención real ni un contrato que regule el pago. Estos saldos a menudo permanecen en los balances corporativos durante años, distorsionando artificialmente la salud financiera de la empresa, sin proporcionar ningún alivio fiscal. Las entidades corporativas deben evaluar cuidadosamente si tales distribuciones deben estructurarse como pagos de dividendos legales o como honorarios de directores aprobados, dependiendo de la estructura legal del negocio.
Prestar dinero a socios es una forma de extraer fondos de la organización, pero no es un gasto deducible.
Rebeca Alvarado, Abogada Tributaria
Las transacciones entre compañías dentro de conglomerados corporativos representan otra área de alto riesgo para el ciclo fiscal 2026. Si bien operar estructuras de múltiples entidades es completamente legal, trasladar ingresos o gastos entre entidades relacionadas para compensar altos beneficios en una entidad con pérdidas en otra sin justificación económica viola las regulaciones de precios de transferencia. Las autoridades fiscales exigen cada vez más pruebas de que las tarifas de gestión o los servicios compartidos reflejen las condiciones reales del mercado y una actividad económica genuina.
Siempre es importante ser claro acerca de la sustancia económica.
Rebeca Alvarado, Abogada Tributaria
Además, especialistas en impuestos enfatizan que confiar únicamente en facturas electrónicas ya no es suficiente para defender deducciones durante una inspección fiscal. Para establecer la legitimidad de tarifas de servicio o facturación corporativa, se aconseja a las empresas que mantengan archivos fiscales sólidos que contengan contratos escritos, actas de directorio, órdenes de compra y comprobantes de pago. De manera similar, las oleadas de gastos de última hora en maquinaria o ajustes de inventario bajo el supuesto de obtener deducciones fiscales inmediatas a menudo tienen consecuencias negativas, ya que los activos de capital deben depreciarse de acuerdo con cronogramas legales específicos en lugar de ser gastos directamente.
Para mitigar los riesgos de cumplimiento antes de la fecha de cierre del 31 de diciembre, se recomienda a los tomadores de decisiones corporativas que realicen una proyección inmediata de impuestos junto con sus equipos legales y contables. Revisar los relatos de los accionistas, evaluar la facturación entre empresas y confirmar el respaldo documental de todos los gastos operacionales reclamados permitirá a las empresas corregir asientos erróneos antes de que los estados financieros se vuelvan permanentes.
Todavía hay tiempo para revisar la situación fiscal y corregir errores antes del cierre fiscal. Aunque en esta etapa ya no es posible planificar todo el año, aún se pueden tomar decisiones para organizar las cuentas y cerrar el 2026 con mayor claridad en cuanto a las obligaciones tributarias.
Rebeca Alvarado, Abogada Tributaria
En última instancia, establecer controles internos rigurosos antes del cierre de 2026 no solo protege la liquidez corporativa a corto plazo, sino que también sienta una base estable para el año fiscal 2027, protegiendo a las empresas de posibles penalidades, intereses y daños a la reputación.
Para obtener más información, visite hacienda.go.cr
Acerca de la Administración Tributaria Costarricense:
La Administración Tributaria Costarricense, que opera bajo el Ministerio de Hacienda, es la autoridad gubernamental responsable de regular, auditar y recaudar impuestos directos e indirectos en todo Costa Rica. El organismo supervisa el cumplimiento del impuesto sobre la renta corporativo, hace cumplir los marcos de precios de transferencia y realiza inspecciones fiscales para garantizar la transparencia y la adhesión tributaria en todos los sectores económicos.
Para obtener más información, visite bufetedecostarica.com
Acerca de Bufete de Costa Rica:
Como una destacada institución jurídica, Bufete de Costa Rica se ha ganado un amplio respeto por defender estándares éticos incomprometidos y alcanzar el más alto nivel de servicio profesional. Combinando estrategias innovadoras con una rica historia de asesoramiento a una diversa clientela, el bufete impulsa de manera constante el progreso dentro del panorama jurídico en evolución. Sobre todo, su apasionado impulso por desmitificar la ley destaca un propósito más profundo: elevar al público haciendo que los conocimientos jurídicos esenciales sean accesibles, y de esta manera ayudar a construir una comunidad ilustrada y capaz.
