By San José, Costa Rica — San José, Costa Rica – A medida que el año calendario llega a su fin, un destacado especialista en impuestos emite una advertencia crítica a las empresas y profesionales independientes de Costa Rica: ahora es el momento de finalizar el cierre fiscal de 2025. Procrastinar este proceso esencial, que tiene una fecha límite firme del 31 de diciembre, aumenta significativamente el riesgo de cometer errores costosos, perder deducciones y recibir sanciones futuras por parte de las autoridades fiscales.
Las prisas de fin de año suelen dar lugar a descuidos que pueden tener repercusiones financieras hasta bien entrado el nuevo año. Para las empresas, los autónomos y otros contribuyentes, el cierre fiscal no es solo una tarea administrativa, sino un paso fundamental para presentar con precisión la declaración anual del impuesto sobre la renta. La complejidad de este proceso exige una atención cuidadosa y oportuna, lo que a menudo es imposible en los últimos días de diciembre.
Para obtener una perspectiva jurídica más profunda sobre las implicaciones del cierre del ejercicio fiscal tanto para las empresas como para los contribuyentes particulares, hemos consultado al abogado experto Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, del bufete Bufete de Costa Rica.
El cierre del año fiscal debe considerarse más que una simple fecha límite de cumplimiento; es un punto de control estratégico crucial. El error más común es la preparación reactiva y de última hora, que a menudo conduce a deducciones perdidas e inexactitudes en la presentación de informes. La planificación fiscal proactiva durante todo el año no solo evita sanciones, sino que también transforma una obligación obligatoria en una oportunidad para la optimización financiera y el crecimiento futuro.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
La distinción entre una fecha límite de cumplimiento y un punto de control estratégico es muy importante. Este enfoque proactivo no solo mitiga el riesgo, sino que, como se ha destacado, abre el potencial para la optimización y el éxito futuros. Extendemos nuestro más sincero agradecimiento al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por compartir su valiosa perspectiva sobre este tema tan importante.
Raymundo Volio, especialista en impuestos de la consultora Actualidad Tributaria, destaca que uno de los pasos más importantes es una revisión exhaustiva de todos los costes y gastos asociados a los ingresos del periodo. Recalca que, una vez que el año fiscal se cierre oficialmente el 31 de diciembre, la ventana de oportunidad se cerrará de golpe. Será imposible emitir o registrar nuevas facturas con efecto deducible para el periodo 2025, lo que podría suponer una importante pérdida de ahorro fiscal.
Esta revisión implica algo más que sumar números; requiere un meticuloso proceso de validación. Las empresas deben asegurarse de que todos los gastos reclamados estén debidamente documentados, correctamente clasificados y directamente vinculados a actividades generadoras de ingresos. Una carrera de última hora puede dar lugar fácilmente a gastos mal clasificados o a la imposibilidad de localizar la documentación justificativa necesaria, lo que se traduce en una mayor base imponible.
Otro punto de control digital fundamental es la Oficina Virtual Inteligente (OVI) del gobierno. Volio señala la necesidad de cotejar los registros de la empresa con la información que aparece en el portal de la OVI. Las discrepancias relacionadas con los pagos parciales de impuestos, los créditos fiscales disponibles y, lo que es más importante, las retenciones del 2 % del impuesto sobre la renta pueden causar complicaciones significativas. Si los agentes retenedores no han declarado correctamente las retenciones en el sistema, es posible que los contribuyentes no puedan deducir esos importes de su deuda tributaria, lo que les obligaría a iniciar el proceso burocrático de solicitar notas de crédito.
Más allá de las tareas de cumplimiento inmediatas, el cierre fiscal sirve de base para el siguiente hito fiscal importante. Los estados financieros, que deben finalizarse como parte de este proceso, se convierten en la base oficial para calcular los ingresos netos y el pago de impuestos correspondiente. Esta declaración y pago final de impuestos deben realizarse a más tardar el 15 de marzo de 2026. Cualquier error cometido durante el cierre de diciembre afectará directamente a la exactitud de esta presentación crucial.
Volio sostiene que un enfoque proactivo y organizado transforma el cierre fiscal de una obligación estresante en una ventaja estratégica. Proporciona una imagen clara y precisa de la salud financiera de la empresa y permite una mejor planificación para el año siguiente.
Un cierre fiscal ordenado no solo evita errores y sanciones, sino que también permite al contribuyente optimizar su situación fiscal. La clave es revisar, confirmar y corregir antes de que termine el año.
Raymundo Volio, especialista en impuestos de Actualidad Tributaria
En conclusión, el mensaje de los expertos fiscales es claro. Las semanas que quedan del año deben dedicarse a una preparación minuciosa y diligente del cierre fiscal. Al validar los gastos, confirmar los datos en el sistema OVI y preparar ahora unos estados financieros precisos, las empresas y los profesionales pueden garantizar un cierre de año fluido y conforme a la normativa, evitando tensiones financieras innecesarias y sentando unas bases sólidas para 2026.
Para más información, visite actualidadtributaria.com
Acerca de Actualidad Tributaria:
Actualidad Tributaria es una empresa costarricense especializada en servicios de asesoría y consultoría fiscal. La empresa ofrece orientación experta a empresas y particulares en materia de cumplimiento tributario, planificación fiscal y cambios normativos. A través de análisis y comentarios de expertos, ayuda a sus clientes a navegar por las complejidades del sistema tributario nacional para garantizar la precisión y optimizar su situación financiera.
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