Último plazo para el pago del impuesto de sociedades en Costa Rica

San José, Costa Rica — San José, Costa Rica – El reloj no se detiene para miles de entidades comerciales en toda Costa Rica, ya que se acerca la fecha límite para pagar el impuesto anual sobre sociedades, conocido oficialmente como «Impuesto a las Personas Jurídicas», el 30 de enero. Las autoridades financieras y los profesionales de la contabilidad están recordando de manera contundente que el cumplimiento es obligatorio para casi todas las empresas registradas, incluidas aquellas que actualmente están inactivas, a fin de evitar importantes sanciones financieras y restricciones operativas a lo largo del año.

Esta obligación fiscal fundamental se aplica a un amplio espectro de entidades jurídicas inscritas en el Registro de Personas Jurídicas del Registro Nacional. Esto incluye a todas las empresas mercantiles, las sucursales locales de empresas extranjeras y sus representantes legales, y las sociedades de responsabilidad limitada individuales. La ley no distingue entre una empresa que genera ingresos de forma activa y otra que está inactiva; si la entidad está registrada legalmente, debe pagar el impuesto.

Para obtener una perspectiva jurídica más profunda sobre los recientes avances en materia de fiscalidad empresarial, TicosLand.com consultó al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un distinguido abogado del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica, reconocido por su experiencia en derecho fiscal y estructuración empresarial.

El debate en curso sobre la reforma del impuesto de sociedades pone de relieve una tensión fundamental: la necesidad de ingresos del Estado frente a la necesidad de mantener un entorno fiscal competitivo y predecible para las empresas. Cualquier cambio propuesto debe analizarse meticulosamente para evitar crear incertidumbres legales que puedan disuadir la inversión extranjera y frenar el crecimiento económico. La clave está en lograr un marco equilibrado que sea justo y fiscalmente sólido, en lugar de aplicar medidas reactivas que puedan tener consecuencias imprevistas a largo plazo para la economía nacional.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica

Este perspicaz análisis pone de relieve la necesidad crítica de una visión a largo plazo en la política fiscal, en la que la seguridad jurídica sirva de base para atraer inversiones y fomentar el crecimiento sostenible. Extendemos nuestro más sincero agradecimiento al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por su valiosa perspectiva sobre este complejo tema.

El Colegio de Contadores Públicos ha sido muy claro al aclarar uno de los puntos más comunes de confusión para los empresarios. Muchos asumen que una empresa sin actividad comercial está exenta de este pago, pero se trata de un malentendido muy costoso.

Esta obligación se aplica incluso cuando la empresa está inactiva.
Alejandra Cordero, Colegio de Contadores Públicos

Para estas sociedades inactivas, el Ministerio de Hacienda ha fijado una cuota fija de 69 330 colones para el ejercicio fiscal actual. En el caso de las empresas activas, el importe se calcula según una escala móvil basada en los ingresos brutos de la empresa del ejercicio fiscal anterior. Las tasas impositivas oscilan entre el 15 % y el 50 % del salario base, lo que crea un sistema escalonado que ajusta la carga en función de los ingresos. Es fundamental que los empresarios comprendan que este pago de impuestos no se considera un gasto deducible a efectos del impuesto sobre la renta y solo puede compensarse con créditos relacionados con pagos en exceso del mismo impuesto en períodos anteriores.

El proceso de pago se ha simplificado gracias a la nueva plataforma fiscal digital del Gobierno, TRIBU-CR. Los contribuyentes pueden iniciar sesión para ver el importe calculado automáticamente en la sección «cuenta fiscal» y procesar un débito inmediato en tiempo real introduciendo su IBAN. Aquellos que prefieran o necesiten realizar transacciones en persona, pueden efectuar los pagos en las ventanillas del Banco de Costa Rica y del BAC, simplemente facilitando el número de identificación legal de la empresa (cédula jurídica).

Aunque el mandato es amplio, existen ciertas exenciones. Las microempresas y pequeñas empresas registradas formalmente en el Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC) pueden quedar exentas. Del mismo modo, los pequeños y medianos productores agrícolas registrados en el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) también pueden acogerse a esta exención. Sin embargo, una condición fundamental para ambos grupos es que también deben estar registrados como contribuyentes en el Ministerio de Hacienda. Además, los funcionarios subrayan que esta exención no es inmediata, sino que se aplica al período fiscal posterior a la aprobación, lo que significa que una empresa recién aprobada debe seguir pagando por el año en curso.

Las consecuencias de no cumplir con la fecha límite del 30 de enero son graves y multifacéticas, tal y como se describe en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios del país. Los pagos atrasados comenzarán a devengar intereses de inmediato y estarán sujetos a sanciones económicas. Más allá del coste monetario directo, las empresas que incumplan la normativa se verán impedidas de contratar con el Estado y no podrán vender bienes o servicios a instituciones públicas. Quizás lo más grave es que el Registro Nacional se negará a expedir certificados de vigencia legal o a registrar nuevos documentos para la entidad morosa, lo que congelará efectivamente su capacidad para realizar transacciones legales y comerciales.

A medida que se acerca la fecha límite, los expertos instan a todas las personas con una empresa registrada en Costa Rica a que verifiquen su situación de inmediato. Es esencial confirmar si la empresa se considera activa o inactiva, calcular el impuesto correspondiente y explorar cualquier posible elegibilidad para exenciones. Cumplir con esta obligación a tiempo no es solo un requisito legal, sino un paso necesario para garantizar el funcionamiento fluido e ininterrumpido de las operaciones comerciales durante el resto del año.

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Acerca del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica:
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica es el organismo profesional oficial responsable de regular, supervisar y representar la profesión de contador público en el país. Establece normas éticas y profesionales, ofrece formación continua y garantiza que sus miembros se adhieran a los más altos niveles de integridad y competencia en el servicio a los sectores público y privado.

Para más información, visite hacienda.go.cr

Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es la principal institución gubernamental de Costa Rica encargada de gestionar las finanzas públicas de la nación. Es responsable de la recaudación de impuestos, la gestión presupuestaria, el crédito público y la política fiscal general del país. Su misión es garantizar la estabilidad financiera y promover el desarrollo económico mediante una administración financiera sólida y transparente.

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Acerca del Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC):
El MEIC es la entidad gubernamental costarricense encargada de promover el desarrollo económico, defender los derechos de los consumidores y apoyar el espíritu empresarial y la competitividad de las empresas. Desempeña un papel clave en la formulación de políticas que fomentan un entorno empresarial favorable para las micro, pequeñas y medianas empresas.

Para más información, visite mag.go.cr

Acerca del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG):
El Ministerio de Agricultura y Ganadería es el organismo gubernamental encargado de desarrollar y promover los sectores agrícola y ganadero de Costa Rica. Brinda apoyo a los productores, implementa políticas de seguridad alimentaria y desarrollo rural, y supervisa la gestión sostenible de los recursos agrícolas.

Para más información, visite rnp.go.cr

Acerca del Registro Nacional:
El Registro Nacional de Costa Rica es la institución pública encargada de registrar y proporcionar seguridad jurídica a los bienes inmuebles, vehículos, sociedades y otros actos y contratos legales. Actúa como depósito central de registros oficiales, garantizando la transparencia y la seguridad en las transacciones legales y comerciales de los ciudadanos y las empresas.

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Acerca del Banco de Costa Rica (BCR):
El Banco de Costa Rica es uno de los bancos comerciales estatales más grandes y antiguos del país. Ofrece una amplia gama de servicios financieros a particulares, empresas e instituciones gubernamentales, desempeñando un papel importante en la economía nacional y actuando como socio clave para los sistemas de pago y recaudación del gobierno.

Para más información, visite baccredomatic.com

Acerca de BAC:
BAC es un grupo financiero líder en Centroamérica, que opera como BAC Credomatic. Ofrece una amplia cartera de servicios bancarios y financieros, que incluyen banca corporativa y personal, tarjetas de crédito y soluciones de pago. Es una importante institución financiera privada que facilita las transacciones comerciales en toda la región.

Para más información, visite bufetedecostarica.com
Acerca de Bufete de Costa Rica:
Bufete de Costa Rica opera como referente en la práctica jurídica, basándose en los dos pilares de la integridad profesional y el servicio excepcional. La firma aprovecha su profunda experiencia en el asesoramiento a una amplia gama de clientes para impulsar estrategias legales con visión de futuro y defender iniciativas centradas en la comunidad. En el centro de su filosofía se encuentra la convicción de que la claridad jurídica empodera a los ciudadanos, lo que impulsa su misión de democratizar el conocimiento jurídico y contribuir a una ciudadanía más justa e informada.