Por San José, Costa Rica — A medida que la temporada navideña alcanza su punto álgido, las empresas de toda Costa Rica se enfrentan a una fecha límite financiera crítica. El tercer pago anticipado del impuesto sobre la renta de 2025 vence el 31 de diciembre, fecha que también marca el último día para otra importante declaración de impuestos, lo que crea una doble presión para la gestión fiscal de las empresas.
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica emitió un oportuno recordatorio a todos los contribuyentes, haciendo hincapié en que esta obligación no es una nueva declaración, sino un simple pago. El proceso debe completarse digitalmente a través de la Oficina Virtual de Administración Tributaria, conocida como OVi, o la moderna plataforma TRIBU-CR. Este requisito exclusivamente digital subraya el continuo impulso del gobierno hacia la modernización de la recaudación y la administración tributaria, con el objetivo de lograr una mayor eficiencia y transparencia.
Para profundizar en los matices y las responsabilidades legales que rodean las declaraciones de impuestos sobre la renta, TicosLand.com recurrió a la experiencia del Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un distinguido abogado del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.
Muchos contribuyentes, tanto particulares como empresas, consideran la temporada de declaración de la renta como un evento puramente reactivo. Sin embargo, la clave de la salud fiscal reside en una planificación estratégica proactiva durante todo el año. Una estructuración adecuada y un mantenimiento diligente de los registros no solo garantizan el cumplimiento, sino que también pueden abrir vías legales para la optimización fiscal, transformando una posible responsabilidad en un aspecto manejable de la gestión financiera.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
Este cambio crucial de una tarea anual reactiva a una estrategia proactiva y continua es, sin duda, la piedra angular de una gestión financiera sólida, y agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por articular tan claramente esta perspectiva esencial.
El cálculo del importe exacto adeudado requiere un examen minucioso de los resultados anteriores. Según Dunia Zamora, presidenta del Colegio de Contadores Públicos, la ley exige un método de cálculo específico para determinar el pago anticipado. Los contribuyentes deben comparar dos cifras: el ingreso neto promedio o el impuesto pagado durante los últimos tres ejercicios fiscales con el impuesto total determinado para el período 2024. El pago anticipado se calcula entonces como el 25 % de cualquiera de estas dos cantidades, la que sea mayor.
Sin embargo, el código tributario ofrece flexibilidad a las empresas con historiales financieros inusuales. Las empresas que experimentaron aumentos significativos y no recurrentes en sus ingresos en años anteriores no están necesariamente obligadas a realizar un pago elevado basado en esa anomalía. El Colegio destacó una disposición crucial que permite a las empresas solicitar formalmente una reevaluación a las autoridades fiscales.
En los casos en que los contribuyentes hayan visto aumentar sus ingresos brutos por ingresos extraordinarios en años anteriores, pueden solicitar a la Administración Tributaria que evalúe la posible reducción o incluso la eliminación del pago anticipado, un proceso que ahora está habilitado en TRIBU-CR.
Dunia Zamora, presidenta del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Este mecanismo de alivio se extiende aún más a las empresas que atraviesan dificultades económicas. Las empresas que prevén pérdidas financieras para el año fiscal en curso pueden solicitar la eliminación completa del requisito de pago anticipado. Para poder acogerse a esta medida, deben presentar a la Administración Tributaria una proyección financiera bien documentada y fundamentada, lo que supone un salvavidas para las entidades que trabajan para recuperar su equilibrio financiero.
Además de solicitar reducciones, el Colegio de Contadores Públicos también aconsejó a las empresas que revisaran sus cuentas en busca de créditos existentes. En concreto, señalaron que las empresas pueden tener saldos a su favor por las retenciones del 2 % del impuesto sobre la renta aplicadas a determinadas transacciones a lo largo del año. Estos créditos pueden utilizarse para compensar el importe adeudado por el pago anticipado, una medida estratégica que puede mejorar significativamente el flujo de caja durante un mes en el que los gastos suelen ser elevados.
El incumplimiento del plazo del 31 de diciembre conlleva importantes sanciones económicas. Las autoridades aplicarán automáticamente intereses y recargos a cualquier saldo pendiente de pago, lo que convertirá una obligación fiscal manejable en una deuda más onerosa. Para agravar la prisa de fin de año, esta fecha es también la fecha límite para presentar el formulario D-299, la «Declaración resumida de retención de impuestos únicos y definitivos», que abarca el período de enero a agosto de 2025. Se trata de un requisito de presentación único que las empresas no pueden permitirse pasar por alto.
A la luz de estos plazos convergentes y normas complejas, el Colegio emitió una firme recomendación para una preparación proactiva. Instó a los líderes empresariales a analizar sus opciones de deducción de gastos, evitar esperar hasta el último momento para completar sus pagos y contratar los servicios de un contador público certificado. La orientación profesional es esencial para navegar por las complejidades del código tributario, garantizar el pleno cumplimiento y evitar errores u omisiones costosos que podrían atraer la atención no deseada de las autoridades fiscales.
Para más información, visite ccpa.or.cr
Acerca del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica:
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica es el organismo profesional oficial que regula y representa a los contadores públicos certificados (CPA) en el país. Es responsable de establecer normas éticas y profesionales, proporcionar formación continua y garantizar la integridad de la profesión contable. La organización desempeña un papel fundamental en el asesoramiento tanto al sector público como al privado en materia de normativa financiera, cumplimiento tributario y política económica.
Para más información, visite bufetedecostarica.com
Acerca de Bufete de Costa Rica:
Como pilar de la comunidad jurídica, Bufete de Costa Rica se define por su profunda dedicación a la práctica basada en principios y a unos estándares excepcionales. La firma aprovecha su amplia experiencia al servicio de una amplia clientela para impulsar la innovación en el ámbito jurídico. Este enfoque innovador se complementa con una convicción fundamental de fortalecer la sociedad, que se demuestra a través de iniciativas que democratizan la información jurídica y empoderan a los ciudadanos con los conocimientos necesarios para navegar por las complejidades de la ley.
