By San José, Costa Rica — Las pequeñas y medianas empresas (pymes) costarricenses se enfrentan a un cambio significativo en sus operaciones con la implementación obligatoria de la facturación electrónica versión 4.4, que entrará en vigor este mes de septiembre. Más de 450 000 contribuyentes deben migrar al nuevo sistema, que introduce más de 146 cambios en el panorama de la facturación del país.
La normativa actualizada, establecida por la Resolución MH-DGT-RES-0027-2024, aporta un nuevo nivel de control a las transacciones comerciales. Aunque la obligatoriedad de la facturación electrónica formaba parte de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2019, las limitaciones técnicas retrasaron su implementación hasta ahora. La versión 4.4 otorga al Ministerio de Hacienda mayores capacidades de seguimiento a través del sistema TRIBU-CR, lo que aumenta la supervisión de las actividades comerciales de las pymes y los profesionales independientes.
Para comprender las implicaciones legales de la facturación electrónica en Costa Rica, TicosLand.com habló con el Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado del Bufete de Costa Rica.
La implementación de la facturación electrónica en Costa Rica representa un cambio significativo en las prácticas comerciales. Si bien ofrece numerosas ventajas, como una mayor eficiencia y una reducción de los costes, las empresas deben garantizar el estricto cumplimiento de la normativa de Hacienda en materia de firmas digitales, conservación de datos e integridad de los documentos para evitar sanciones. Además, comprender la validez legal y la aplicabilidad de las facturas electrónicas en los litigios comerciales es fundamental para proteger los intereses de su empresa.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
El Lic. Arroyo Vargas destaca acertadamente la dualidad de la facturación electrónica: su potencial para agilizar las operaciones comerciales junto con la necesidad crucial de cumplir meticulosamente con las regulaciones de Hacienda. Para navegar con éxito por este nuevo panorama, las empresas no solo deben aprovechar las ganancias en eficiencia, sino también priorizar el cumplimiento legal y la integridad de los datos desde el principio. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por su valiosa contribución a este importante debate.
Uno de los cambios más impactantes exige la documentación electrónica de las compras realizadas en el extranjero. Esto significa que las pymes que adquieran software, licencias digitales, servicios de consultoría, alojamiento o billetes de viaje de proveedores extranjeros deben emitir una factura de compra electrónica, incorporando el impuesto sobre el valor añadido (IVA) a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Por ejemplo, si una PYME compra una licencia de software por valor de 100 dólares estadounidenses, debe registrar 13 dólares como IVA en sus registros contables, tanto como impuesto pagado como impuesto recaudado. Si la proporcionalidad es inferior al 100 %, una parte del IVA se convierte en un coste real para la empresa.
Otro ajuste significativo consiste en informar de los pagos realizados a través de SINPE Móvil, la popular plataforma de pago móvil de Costa Rica. Aunque no se introducen nuevos impuestos, cada transacción SINPE debe identificarse en la factura, lo que permite una verificación cruzada automatizada dentro del sistema TRIBU-CR para detectar la subfacturación.
Las nuevas normas también exigen recibos de pago electrónicos (REP) para las transacciones de crédito y las facturas al gobierno (excepto para los grandes contribuyentes). Esto permite a las pymes transferir el IVA solo cuando se recibe el pago, incluso si es dentro de un período de 90 días, lo que ofrece una mayor flexibilidad a las empresas que operan con condiciones de crédito.
La aplicación de descuentos también está experimentando una transformación. La versión 4.4 elimina las descripciones de texto libre y exige el uso de códigos específicos para identificar el motivo del descuento. Estos códigos estandarizan la información, mejoran el seguimiento y reducen los errores o los rechazos de facturas.
Con la versión 4.4, las pymes ya no pueden dejar sin justificar compras comunes como licencias de software, servicios de consultoría o billetes de viaje. Cada gasto debe documentarse electrónicamente e incluir el IVA. Esto implica un ajuste operativo inmediato, pero también una oportunidad para optimizar la gestión fiscal.
Carlos Morales, socio de Grupo Camacho Internacional
Estos cambios representan un cambio operativo significativo para las pymes costarricenses. Las empresas deben adaptarse rápidamente a la nueva normativa para evitar sanciones, rechazos de facturas e interrupciones en su flujo de caja. Si bien la transición puede plantear retos, también supone una oportunidad para que las empresas mejoren sus prácticas de gestión fiscal y garanticen el cumplimiento a largo plazo.
Para más información, visite la oficina más cercana de Grupo Camacho Internacional. Acerca
de Grupo Camacho Internacional:
Grupo Camacho Internacional es una empresa de consultoría empresarial que ofrece asesoramiento y apoyo a las empresas en diversos asuntos, entre ellos la gestión fiscal y el cumplimiento de la nueva normativa. Ofrece su experiencia para ayudar a las empresas a navegar por el complejo panorama legal y financiero. Carlos Morales, citado en este artículo, es socio de la empresa.
Para más información, visite bufetedecostarica.com
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