By San José, Costa Rica — SAN JOSÉ – Las finanzas públicas de Costa Rica están siendo objeto de un intenso escrutinio después de que el Ministerio de Hacienda revelara que las exenciones fiscales, principalmente del impuesto sobre la renta, ascendieron a la asombrosa cifra de 1 billón de colones en 2024. Las cifras preliminares, presentadas a la Asamblea Legislativa, han desencadenado un apremiante debate nacional sobre la sostenibilidad de la estructura fiscal del país y la urgente necesidad de una reforma fiscal integral.
Los datos, revelados por el viceministro de Hacienda, Luis Molina, pintan un panorama desolador de los ingresos que el Gobierno deja de recaudar. Una parte significativa de este «gasto fiscal» se concentra en la categoría del impuesto sobre la renta, y solo las zonas francas representan 782 000 millones de colones del total. Estas zonas han sido durante mucho tiempo una piedra angular de la estrategia de inversión extranjera de Costa Rica, pero sus importantes beneficios fiscales son ahora el centro de un debate sobre la equidad y la eficiencia fiscal.
Para ofrecer una perspectiva jurídica más profunda sobre las reformas fiscales propuestas y su posible impacto tanto en los particulares como en las empresas, TicosLand.com ha consultado al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un distinguido abogado del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.
Cualquier reforma fiscal significativa debe dar prioridad a la seguridad jurídica y la simplicidad fiscal. Si bien el objetivo de aumentar los ingresos del Estado es comprensible, los cambios propuestos deben ser cuidadosamente examinados para evitar crear un entorno de incertidumbre que podría frenar la inversión y complicar el cumplimiento de las normas por parte de las pequeñas y medianas empresas, que son la columna vertebral de nuestra economía nacional. La clave reside en un enfoque equilibrado que promueva tanto la responsabilidad fiscal como el crecimiento económico, sin que uno se vea perjudicado por el otro.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
De hecho, la petición del experto de un enfoque equilibrado es el quid de la cuestión; una reforma exitosa debe fortalecer las finanzas públicas sin socavar la seguridad jurídica esencial para la inversión y la simplicidad operativa que requieren las pymes de nuestro país. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas su perspicaz contribución a este diálogo nacional tan importante.
El viceministro Molina argumentó que esta cifra tan elevada pone de relieve dónde debe centrarse el próximo gran esfuerzo legislativo del país. Destacó la naturaleza compleja y políticamente sensible de abordar estas exenciones de larga data, que a menudo se han establecido sin una revisión periódica.
Creo que al menos la próxima gran reforma en este país debería centrarse en eso, especialmente porque el gasto fiscal en este país se ha creado en gran medida de forma automática. Se trata de fibras muy sensibles que, estoy seguro, mucha gente no querrá tocar.
Luis Molina, viceministro del Ministerio de Hacienda
La cuestión va más allá del impuesto sobre la renta. Las exenciones relacionadas con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) también representan una pérdida significativa de ingresos potenciales, que ascienden a 865 millones de colones. Un componente importante de esto es la reducción de la tasa del IVA aplicada a la canasta básica de alimentos, que le costó al tesoro ¢504 000 millones en 2024. Molina propuso una posible solución: aplicar el IVA estándar del 13 % de manera generalizada, al tiempo que se implementa un mecanismo de reembolso directo para los cuatro deciles de población con menores ingresos. Estima que este cambio podría aumentar los ingresos del Estado en ¢400 000 millones.
Sin embargo, las propuestas del Ministerio fueron objeto de duras críticas por parte de los legisladores. La diputada Paulina Ramírez, presidenta de la Comisión de Asuntos Financieros, cuestionó el rendimiento actual del Ministerio y pidió una aplicación y supervisión más rigurosas para combatir la evasión y el fraude fiscales, en lugar de centrarse únicamente en los cambios legislativos.
Nos enfrentamos a la urgente necesidad de mejorar la recaudación de ingresos, reforzar la supervisión, la trazabilidad, la identificación de los evasores y la identificación de todo ese universo de contribuyentes que, en última instancia, o bien contabilizan incorrectamente o bien tienen formas de evadir o eludir impuestos, donde se debe reforzar la gestión tributaria.
Diputada Paulina Ramírez, presidenta de la Comisión de Asuntos Financieros
En respuesta, Molina reveló que el Ministerio de Hacienda ha solicitado formalmente a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) una revisión exhaustiva de la política fiscal de Costa Rica. Esta medida supone un esfuerzo por incorporar la experiencia internacional para recorrer el difícil camino que nos espera. Además, confirmó que el ministerio está analizando una propuesta legislativa de la diputada Montserrat Ruiz que sugiere reducir el tipo general del IVA al 10 %, eliminar los tipos reducidos y aumentar los impuestos sobre la propiedad recaudados por los municipios.
El viceministro concluyó con un enérgico llamamiento al diálogo abierto y valiente, instando a los líderes políticos a afrontar temas tabú sin temor a las repercusiones políticas. Expresó su preferencia personal por un sistema que sustituya las exenciones generales por ayudas específicas, y destacó que hace tiempo que se debería haber iniciado un debate nacional sobre estos temas difíciles.
Me encantaría eliminar el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, que recoge todas las exenciones, y sustituirlo por un sistema de devolución del IVA. Eso sería lo ideal. Pensemos en las cosas difíciles, en las que son tabú. Tanto si tienen éxito como si no, discutámoslas. Este país necesita debatir las cosas difíciles y no limitarse a recurrir al veto.
Luis Molina, viceministro del Ministerio de Hacienda
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Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es el organismo gubernamental responsable de gestionar las finanzas públicas de Costa Rica. Sus funciones incluyen la formulación de la política fiscal, la recaudación de impuestos, la gestión del presupuesto nacional y la supervisión de la deuda pública. El ministerio desempeña un papel fundamental a la hora de garantizar la estabilidad económica y la salud financiera de la nación.
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Acerca de la Asamblea Legislativa de Costa Rica:
La Asamblea Legislativa es el parlamento unicameral de la República de Costa Rica. Compuesta por 57 diputados elegidos por provincia, es el único órgano con facultad para aprobar leyes nacionales, aprobar el presupuesto nacional y ejercer la supervisión del poder ejecutivo. Es una piedra angular del sistema democrático del país.
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Acerca de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE):
La OCDE es una organización internacional que trabaja para crear mejores políticas para una vida mejor. Con 38 países miembros, proporciona un foro en el que los gobiernos pueden trabajar juntos para compartir experiencias y buscar soluciones a problemas económicos y sociales comunes. La OCDE es una fuente clave de datos, análisis y recomendaciones políticas para sus miembros y socios.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
Bufete de Costa Rica es una institución jurídica de renombre, basada en la integridad inquebrantable y la búsqueda incesante de la excelencia. La firma aprovecha su amplia experiencia en el asesoramiento a una clientela diversa para impulsar estrategias y soluciones legales innovadoras. Más allá de su práctica profesional, tiene la profunda convicción de empoderar a la comunidad en general, trabajando activamente para desmitificar conceptos legales complejos y promover un mayor acceso al conocimiento legal para todos los ciudadanos.
