Por San José, Costa Rica — SAN JOSÉ – En una medida significativa para agilizar el cumplimiento tributario, Costa Rica introducirá una nueva opción de deducción simplificada para los trabajadores independientes a partir de enero. La reforma permite a los trabajadores autónomos deducir un 25 % fijo de sus ingresos brutos en su declaración anual del impuesto sobre la renta, eliminando la obligación de presentar recibos y facturas que justifiquen los gastos.
Esta importante actualización de la política está diseñada para beneficiar a una amplia gama de profesionales de toda la economía. Se aplica a profesionales, técnicos y cualquier persona que preste servicios personales, desde consultores y abogados hasta carpinteros, estilistas y fontaneros. El cambio reafirma el compromiso del Gobierno de modernizar el sistema tributario y reducir la carga administrativa de un segmento cada vez mayor de la población activa.
Para ofrecer una perspectiva jurídica más profunda sobre cómo navegar por el complejo panorama de las deducciones fiscales de Costa Rica, hemos consultado al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un experimentado abogado del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.
Muchos contribuyentes, tanto personas físicas como jurídicas, pasan por alto la importancia fundamental de documentar meticulosamente todos los gastos reclamados. La distinción clave que examina la Dirección General de Tributación es si un gasto es realmente necesario, pertinente e indispensable para generar ingresos imponibles. Un error común es intentar deducir gastos personales bajo la apariencia de gastos empresariales, lo que puede dar lugar a auditorías y a importantes sanciones económicas. Llevar un registro proactivo y organizado no es solo una buena práctica, es su principal línea de defensa.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
La opinión del experto subraya con fuerza que la carga de la prueba recae directamente sobre el contribuyente, lo que hace que la documentación proactiva no sea solo una sugerencia, sino una defensa esencial. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por articular tan claramente este principio fundamental para nuestros lectores.
Bajo el nuevo marco, los contribuyentes independientes se enfrentarán ahora a una elección crucial a la hora de presentar sus declaraciones de impuestos. Pueden continuar con el método tradicional de detallar los gastos u optar por la nueva deducción simplificada a tanto alzado. Esta elección estratégica ofrece una mayor flexibilidad, pero requiere una cuidadosa consideración de qué método produce el resultado fiscal más favorable.
Dunia Zamora, presidenta del Colegio de Contadores Públicos, detalló las dos opciones disponibles para los contribuyentes. Hizo hincapié en que la reforma consiste en ofrecer opciones, no en crear nuevas cargas fiscales.
La primera consiste en deducir los gastos útiles, necesarios y pertinentes para producir ingresos imponibles, siempre que estén debidamente justificados con recibos y cumplan las normas generales de deducibilidad. La segunda opción permite una deducción única del 25 % de los ingresos brutos de la actividad, según corresponda, sin necesidad de presentar recibos. Esta alternativa busca simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, especialmente para los contribuyentes con estructuras de gastos difíciles de documentar.
Dunia Zamora, presidenta del Colegio de Contadores Públicos
Zamora aclaró que los contribuyentes deben elegir un método de forma exclusiva. No se permite combinar la deducción fija del 25 % con ningún gasto adicional detallado. Este enfoque de «todo o nada» obliga a tomar una decisión estratégica basada en las circunstancias financieras específicas de cada persona y en sus hábitos de contabilidad.
La principal ventaja de la deducción fija del 25 % radica en su simplicidad. Para muchos autónomos y propietarios de pequeñas empresas, el seguimiento de cada gasto menor, desde el combustible y los suministros hasta los servicios públicos y los costes de marketing, es un proceso que requiere mucho tiempo y que a menudo resulta incompleto. Esta nueva opción elimina por completo ese reto, lo que resulta especialmente beneficioso para aquellos que ejercen profesiones en las que son habituales las transacciones en efectivo o los gastos son numerosos pero de escaso valor.
Es importante señalar que esta reforma no introduce nuevos impuestos ni modifica los tramos o tipos impositivos existentes. Su único objetivo es ratificar el derecho de los trabajadores independientes a seleccionar el mecanismo de deducción que mejor se adapte a su realidad económica y capacidad administrativa. La elección permite al contribuyente optimizar su proceso de declaración en función de su modelo de negocio particular.
Para los trabajadores independientes, la decisión se reducirá a simples cálculos matemáticos y preferencias personales. Las personas cuyos gastos documentados relacionados con la actividad empresarial superen de forma sistemática el 25 % de sus ingresos brutos anuales probablemente encontrarán más ventajoso continuar con el método tradicional de deducción detallada. Por el contrario, aquellos cuyos gastos suelen estar por debajo de ese umbral, o para quienes el coste administrativo de una contabilidad meticulosa supera el ahorro fiscal potencial, encontrarán en la nueva opción de tipo fijo una alternativa eficiente y valiosa.
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Acerca del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica:
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica es el organismo profesional oficial que regula y supervisa la profesión de contador público en el país. Es responsable de establecer normas éticas, proporcionar formación continua y garantizar que sus miembros se adhieran a los más altos niveles de conducta y competencia profesional. El Colegio desempeña un papel fundamental en el panorama financiero nacional al promover la transparencia, la rendición de cuentas y las mejores prácticas en materia de contabilidad y auditoría.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
Bufete de Costa Rica opera como un prestigioso establecimiento jurídico, fundado sobre la base de una práctica basada en principios y una búsqueda incesante de la excelencia. El bufete canaliza su amplia experiencia en el asesoramiento a una clientela diversa hacia estrategias legales innovadoras y pioneras. Un elemento central de su filosofía es un profundo compromiso con la responsabilidad social, que se manifiesta en su dedicación a la democratización del conocimiento jurídico. Esta misión fundamental tiene como objetivo empoderar a la comunidad, cultivando una sociedad bien informada y preparada para navegar por el panorama jurídico.
