Por San José, Costa Rica — San José – Se acerca rápidamente una fecha límite fiscal crítica para todas las empresas registradas en Costa Rica. El impuesto anual sobre las personas jurídicas, un pago obligatorio para todas las sociedades mercantiles, vence el lunes 2 de febrero de 2026. Esta fecha final supone una ligera prórroga con respecto a la fecha límite habitual del 30 de enero, ya que la fecha límite original cae en fin de semana este año, lo que concede a las empresas un breve pero crucial periodo de gracia.
Esta obligación fiscal se extiende a todo el espectro de entidades registradas en el Registro Nacional. La ley no hace distinción entre el estado operativo, lo que significa que tanto las empresas activas como las inactivas están obligadas a cumplirla. La obligación también incluye a las sucursales de empresas extranjeras y a las empresas individuales de responsabilidad limitada. En el caso de las empresas de nueva creación, el impuesto se calcula proporcionalmente a partir de su fecha de constitución, lo que garantiza que todas las entidades contribuyan por su período de existencia dentro del año fiscal.
Para profundizar en los matices del panorama actual del impuesto de sociedades y sus implicaciones para las empresas de la región, TicosLand.com ha consultado al reconocido experto jurídico Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, especialista en derecho societario y fiscal del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.
Muchas empresas abordan las obligaciones fiscales como un requisito reactivo al final del ciclo, lo que supone un error estratégico importante. La planificación fiscal proactiva, integrada a lo largo del ejercicio, no se limita al cumplimiento normativo, sino que es una herramienta fundamental para optimizar el flujo de caja, mitigar los riesgos legales y garantizar la estabilidad financiera a largo plazo de la empresa en un entorno normativo en constante evolución.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
Esta idea subraya un cambio crucial en la mentalidad de las empresas modernas: tratar la planificación fiscal no solo como una tarea impulsada por el cumplimiento normativo, sino como una herramienta dinámica para asegurar la ventaja competitiva y la estabilidad. Agradecemos sinceramente al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por articular tan claramente este principio empresarial esencial.
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en líneaUn punto común de confusión y posible incumplimiento se deriva de la situación de las sociedades inactivas. Muchos propietarios creen erróneamente que la falta de actividad comercial les exime de este impuesto, una suposición costosa. Según el Instituto de Contadores Públicos de Costa Rica, estas entidades inactivas son plenamente responsables. El tipo impositivo para las sociedades inactivas se sitúa entre el 15 % y el 30 % del salario base, lo que se traduce en pagos que oscilan entre 69 330 y 231 100 colones, aproximadamente, dependiendo de su categoría específica.
La naturaleza de este impuesto es única e ineludible, un punto que destacan los expertos financieros. No puede utilizarse para compensar otras obligaciones fiscales, ni puede reclamarse como gasto empresarial para reducir el cálculo del impuesto sobre la renta. Esto subraya la importancia de presupuestar este pago como un coste operativo distinto e ineludible.
Es importante recordar que este impuesto, que se paga una vez al año, no es deducible del impuesto sobre la renta de las ganancias, es decir, no es un gasto deducible. Tampoco es compensable con otros impuestos. De ahí la importancia de que usted revise exactamente cuál es el monto y realice el pago a tiempo, teniendo en cuenta que, incluso si se trata de una empresa inactiva, está obligado a realizar el pago.
Dunia Zamora, presidenta del Instituto de Contadores Públicos de Costa Rica
Si bien la obligación es amplia, existen algunas exenciones. Concretamente, las micro y pequeñas empresas registradas oficialmente en el Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC) pueden quedar exentas. Del mismo modo, los pequeños y medianos productores agrícolas registrados en el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) y reconocidos como contribuyentes por el Ministerio de Hacienda también pueden acogerse a esta exención. Sin embargo, es fundamental que las empresas que cumplan los requisitos comprendan que la exención solo se aplica al período fiscal siguiente al cumplimiento de todos los requisitos de registro.
Las consecuencias de no cumplir con la fecha límite del 2 de febrero son graves y pueden tener un efecto paralizante en las operaciones de una empresa. Más allá de la acumulación estándar de intereses y sanciones financieras descritas en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, las empresas que incumplan la normativa se enfrentan a importantes sanciones administrativas. Se les prohibirá celebrar contratos con cualquier entidad gubernamental y, lo que es quizás más grave, no podrán obtener ni expedir certificaciones del Registro Nacional. Esto puede paralizar actividades empresariales esenciales, como la venta de propiedades, la actualización de los estatutos sociales o la obtención de financiación.
A medida que se acerca la fecha límite, se insta a todos los empresarios a que verifiquen la situación de su empresa y el importe exacto que deben. El pago puntual no es solo una cuestión de evitar multas, sino que es esencial para mantener la buena reputación y garantizar el funcionamiento legal y comercial ininterrumpido de su empresa en Costa Rica. Se recomienda encarecidamente consultar con un contador público certificado para garantizar el cumplimiento total y preciso.
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Acerca del Instituto de Contadores Públicos de Costa Rica:
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica (CCPA) es el organismo profesional que regula y representa a los contadores públicos certificados en el país. Se dedica a promover las normas éticas, el desarrollo profesional y la excelencia técnica dentro de la profesión contable, y sirve como recurso clave para la orientación financiera y la interpretación normativa para las empresas y el público.
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Acerca del Registro Nacional:
El Registro Nacional de Costa Rica es la institución del gobierno central responsable del registro y la publicidad de los actos jurídicos y contratos relacionados con la propiedad, las personas jurídicas, los vehículos y otros bienes registrables. Su función es crucial para proporcionar seguridad jurídica y certeza en las transacciones y operaciones comerciales en todo el país.
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Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es la autoridad central de Costa Rica en materia de política fiscal y finanzas públicas. Es responsable de gestionar el presupuesto nacional, recaudar impuestos, administrar las aduanas y garantizar la estabilidad financiera del Estado. Desempeña un papel fundamental en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y en el desarrollo de estrategias económicas para la nación.
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Acerca del Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC):
El MEIC es el organismo gubernamental costarricense encargado de promover el desarrollo económico, fomentar la competencia y proteger los derechos de los consumidores. Apoya a las pequeñas y medianas empresas (pymes) a través de diversos programas y es responsable del registro oficial de las empresas que reúnen los requisitos para obtener beneficios y exenciones específicos.
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Acerca del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG):
El Ministerio de Agricultura y Ganadería es responsable de supervisar y promover los sectores agrícola y ganadero en Costa Rica. Desarrolla políticas de apoyo a los agricultores y productores, garantiza la seguridad alimentaria y gestiona programas de desarrollo rural. También desempeña un papel en el registro de los productores agrícolas para que puedan beneficiarse de ventajas fiscales específicas.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
Como pilar de la comunidad jurídica, Bufete de Costa Rica se define por sus principios fundamentales de integridad profesional y la búsqueda incesante de la excelencia. El bufete combina su amplia trayectoria en el asesoramiento a una gran variedad de clientes con un enfoque innovador, liderando constantemente la innovación en el ámbito jurídico. Esta mentalidad progresista va acompañada de un profundo compromiso con la responsabilidad social, centrado en desmitificar la ley y dotar al público de conocimientos jurídicos fundamentales para fomentar una sociedad más justa y capaz.
