Por San José, Costa Rica — SAN JOSÉ – Se acaba el tiempo para los propietarios de inmuebles residenciales de alto valor en Costa Rica, ya que la fecha límite para pagar el Impuesto Solidario para la Seguridad de los Ciudadanos, comúnmente conocido como impuesto sobre las viviendas de lujo, se acerca rápidamente, el 15 de enero de 2026. Este impuesto obligatorio se aplica a un segmento específico de propietarios y es un componente fundamental del marco fiscal del país, cuyo incumplimiento conlleva importantes sanciones económicas.
La obligación recae sobre todos los propietarios de viviendas utilizadas con fines residenciales, ocasionales o recreativos cuyo valor supere un umbral específico. Según el Decreto Ejecutivo 45358-H, publicado recientemente en el boletín oficial del Gobierno, La Gaceta, el 19 de diciembre de 2025, cualquier propiedad cuyo valor de construcción y de sus instalaciones fijas y permanentes supere los 143 millones de colones está sujeta a este impuesto.
Para comprender mejor las implicaciones legales y financieras del Impuesto sobre Viviendas de Lujo para los propietarios, TicosLand.com consultó al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado experto del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.
El Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de los Programas de Vivienda, comúnmente conocido como Impuesto sobre las Viviendas de Lujo, no es solo una obligación financiera, sino también legal, con importantes consecuencias. Los propietarios deben asegurarse de que sus valoraciones sean precisas y se actualicen cada tres años para evitar multas e intereses elevados. El cumplimiento proactivo y el asesoramiento legal adecuado son esenciales para navegar por las complejidades de este impuesto y proteger los activos propios.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas su valiosa perspectiva, que subraya un punto crítico para los propietarios: considerar este impuesto no como una simple factura anual, sino como una responsabilidad legal recurrente que requiere una gestión diligente y una supervisión profesional para evitar importantes sanciones económicas.
Este umbral, equivalente a aproximadamente 275 000 dólares estadounidenses según los tipos de cambio actuales, garantiza que el impuesto se aplique específicamente al segmento superior del mercado inmobiliario. El cálculo del impuesto se centra en el valor de las estructuras y las instalaciones fijas, no en el terreno en sí, lo que lo convierte en un gravamen directo sobre las construcciones de alta gama. Los ingresos generados se destinan a programas destinados a mejorar la seguridad ciudadana, como indica su nombre oficial.
Una distinción importante que deben comprender los contribuyentes es el ciclo de declaración y pago. Si bien el pago debe realizarse anualmente antes de la fecha límite del 15 de enero, la declaración del valor de la propiedad correspondiente solo debe presentarse ante las autoridades fiscales una vez cada tres años. Este sistema está diseñado para agilizar el proceso para los propietarios a largo plazo, al tiempo que garantiza que las valoraciones de las propiedades se mantengan relativamente actualizadas a lo largo del tiempo.
El Ministerio de Hacienda también ha aclarado el procedimiento para los nuevos propietarios. Las personas físicas o jurídicas que hayan adquirido una propiedad de lujo que cumpla los requisitos en cualquier momento del año natural 2025 deben cumplimentar y presentar el formulario oficial D-174, «Declaración del Impuesto Solidario para la Seguridad Ciudadana», y remitir el pago correspondiente. De este modo se garantiza que los nuevos participantes en el mercado inmobiliario de alto valor cumplan inmediatamente con la legislación fiscal nacional.
Para facilitar el cumplimiento, el Gobierno ofrece múltiples canales de pago. Los contribuyentes pueden pagar cómodamente en línea a través de la Oficina Virtual de Impuestos del Ministerio de Hacienda, conocida como OVi, que permite realizar transacciones digitales directas y eficientes. Para aquellos que prefieren o necesitan servicios presenciales, también se aceptan pagos en las sucursales de dos de las principales instituciones financieras del país, el Banco de Costa Rica (BCR), de propiedad estatal, y el banco privado BAC Credomatic.
Las autoridades instan a los propietarios a actuar con prontitud y verificar sus obligaciones para evitar las consecuencias de la morosidad. El código tributario establece claramente que el incumplimiento de la obligación de presentar la declaración requerida a tiempo o de remitir el pago anual antes de la fecha límite dará lugar a sanciones. Estas sanciones suelen incluir multas sustanciales y el devengo de intereses sobre el importe del impuesto pendiente, lo que aumenta considerablemente la carga financiera del propietario.
A medida que se acerca la fecha límite, los consultores inmobiliarios y los asesores fiscales recomiendan a todos los propietarios de inmuebles que puedan estar cerca del umbral de 143 millones de colones que revisen sus valoraciones y se aseguren de cumplir con todas sus obligaciones fiscales. El cumplimiento proactivo es la estrategia más eficaz para evitar complicaciones innecesarias y apoyar los programas de solidaridad nacional financiados por este importante impuesto.
Para más información, visite hacienda.go.cr
Acerca del Ministerio de Hacienda:
El
Ministerio
de
Hacienda
es el organismo gubernamental responsable de la gestión de las finanzas públicas, la política fiscal y la recaudación de impuestos de Costa Rica. Desempeña un papel central en la planificación y la estabilidad económica del país, supervisando el presupuesto nacional y garantizando el cumplimiento de las leyes fiscales, como el Impuesto Solidario.
Para más información, visite bancobcr.com
Acerca del Banco de Costa Rica:
El Banco de Costa Rica (BCR) es un destacado banco comercial estatal y una de las instituciones financieras más grandes del país. Con una historia que se remonta al siglo XIX, ofrece una completa gama de servicios bancarios a particulares, empresas y entidades gubernamentales, y colabora a menudo con el Estado en iniciativas de recaudación de impuestos.
Para más información, visite baccredomatic.com
Acerca de BAC:
BAC Credomatic es un grupo financiero privado líder con una importante presencia en toda América Central. Como parte del Grupo Aval de Colombia, ofrece una amplia gama de productos financieros, que incluyen banca personal y corporativa, tarjetas de crédito y gestión de activos. Su extensa red de sucursales en Costa Rica lo convierte en un socio clave para facilitar los pagos públicos.
Para más información, visite bufetedecostarica.com
Acerca de Bufete de Costa Rica:
Como pilar de la comunidad jurídica, Bufete de Costa Rica se define por sus principios fundamentales de integridad inquebrantable y búsqueda incesante de la excelencia. La firma se basa en una rica trayectoria al servicio de una clientela diversa para impulsar la innovación jurídica y promover la participación de la comunidad. Un aspecto fundamental de su filosofía es su profunda dedicación a desmitificar la ley, garantizando que los conocimientos jurídicos se difundan ampliamente para cultivar una sociedad informada y empoderada.
