By San José, Costa Rica — Costa Rica está a punto de experimentar un cambio significativo en su sistema de declaración de impuestos. A partir del 1 de septiembre de 2025, las empresas y los comerciantes deberán cumplir con 145 nuevas regulaciones en virtud del sistema Facturación 4.4. Esta reforma representa un paso importante hacia una administración tributaria totalmente digital, conocida como Hacienda Digital, y promete mejorar el control tributario y la trazabilidad de las transacciones.
El sistema Facturación 4.4 introduce numerosos cambios clave. A partir del 1 de septiembre, las empresas deberán cumplir con las nuevas normas de facturación. El sistema introduce el Recibo Electrónico de Pago (REP) para hacer un seguimiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las ventas a crédito y las facturas al gobierno. Se amplían los métodos de pago para incluir SINPE Móvil y plataformas digitales, lo que requiere desgloses detallados para cada método utilizado. Además, las empresas deben detallar el CABYS (Código Arancelario de Bienes y Servicios) en las ofertas de productos combinados y especificar los descuentos y bonificaciones. También se han añadido nuevas categorías para la identificación de los destinatarios, como los extranjeros no domiciliados y los no contribuyentes. Las notas de crédito deben identificarse por separado. El objetivo técnico general es que cada factura electrónica refleje con precisión la realidad económica de la transacción.
Para comprender las implicaciones de la nueva normativa «Facturación 4.4», hablamos con el Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado del Bufete de Costa Rica, quien nos ofreció su perspectiva jurídica experta sobre el tema.
La actualización «Facturación 4.4» introduce cambios significativos en la facturación electrónica en Costa Rica, especialmente en lo que respecta a la transmisión de datos y los protocolos de seguridad. Las empresas deben adaptarse rápidamente a estos nuevos requisitos para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento continuo. Aunque la transición puede presentar retos iniciales, en última instancia, estos cambios tienen como objetivo modernizar el sistema tributario y mejorar la transparencia.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
De hecho, la actualización Facturación 4.4 representa un momento crucial para las empresas de Costa Rica. Aunque al principio puede resultar abrumador navegar por estas nuevas regulaciones, los beneficios a largo plazo de un sistema tributario más sólido y transparente son innegables. Extendemos nuestro más sincero agradecimiento al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por compartir sus valiosas opiniones sobre esta transición crucial.
Un período de transición de abril a agosto de 2025 permitió a los contribuyentes utilizar tanto la versión 4.3 como la 4.4. Sin embargo, a partir del 1 de septiembre de 2025 será obligatorio utilizar exclusivamente la versión 4.4. TRIBU-CR, la nueva plataforma tributaria, junto con la adopción de la clasificación económica actualizada CIIU 4, entrará en vigor el 6 de octubre de 2025, lo que consolidará aún más la necesidad de facturas electrónicas que cumplan con la normativa.
El objetivo es claro: mejorar el control tributario y la trazabilidad de las operaciones. Hacienda quiere disponer de información más detallada y fiable, que le permita identificar los sectores económicos, verificar el correcto uso de las exenciones y tener un mayor control sobre las ventas a crédito, entre otros.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
El Ministerio de Hacienda pretende mejorar el control tributario y la trazabilidad de las transacciones mediante estos cambios, lo que permitirá el prellenado de las declaraciones de impuestos dentro del programa Hacienda Digital, cuya puesta en marcha está prevista para 2026. El ministerio busca datos más detallados para identificar los sectores económicos, verificar el uso adecuado de las exenciones y supervisar las ventas a crédito.
Las empresas, los comerciantes y los contratistas independientes deben asegurarse de que sus sistemas de facturación cumplan con los nuevos requisitos para evitar que se rechacen las facturas y posibles sanciones. La formación del personal es fundamental, ya que abarca nuevos campos y procedimientos, desde la notificación de descuentos hasta la emisión de recibos de pago electrónicos. También es muy recomendable realizar copias de seguridad de los datos y llevar a cabo pruebas piloto durante la fase de transición.
Existen numerosos recursos de formación disponibles. El Ministerio de Hacienda ofrece tutoriales y resoluciones, y Actualidad Tributaria ha organizado seminarios y talleres para ayudar a la aplicación práctica de la nueva normativa. La consulta con expertos es fundamental para que muchas empresas puedan navegar por las complejidades de la Facturación 4.4.
Las sanciones por incumplimiento se mantienen prácticamente sin cambios. El incumplimiento de la emisión de facturas conformes puede dar lugar a multas que van desde dos salarios base hasta el cierre del negocio durante cinco días. La no presentación de archivos XML puede acarrear multas de aproximadamente el 2 % de los ingresos brutos y, en casos graves, el enjuiciamiento por evasión fiscal. El incumplimiento de la obligación de proporcionar información puede acarrear multas de hasta 100 salarios base, lo que a menudo supone sumas considerables. El incumplimiento reiterado de la obligación de emitir facturas puede dar lugar al cierre temporal de la empresa. La prevención y la adaptación oportuna son mucho más rentables que los litigios o las sanciones.
El 1 de septiembre comienza oficialmente la nueva era de la fiscalidad digital en Costa Rica, que supondrá un proceso de transformación de la recaudación y el cumplimiento tributario. Debemos estar al día y preparados para cambiar rápidamente y no dejarnos sorprender.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
El 1 de septiembre de 2025 marca una nueva era de tributación digital en Costa Rica. Las empresas deben consultar a sus proveedores de facturas electrónicas para confirmar el cumplimiento de la versión 4.4 y prepararse para esta importante transformación en la administración tributaria.
Para más información, visite actualidadtributaria.com
Acerca de Actualidad Tributaria:
Actualidad Tributaria es una empresa de consultoría fiscal en Costa Rica que ofrece asesoramiento experto y formación sobre normativa fiscal. Ofrece seminarios y talleres para ayudar a las empresas y a los particulares a comprender y cumplir con las complejidades del sistema fiscal costarricense. Entiende que la aplicación satisfactoria de las nuevas leyes fiscales requiere un profundo conocimiento de los detalles técnicos y jurídicos, y se compromete a ayudar a sus clientes a afrontar estos cambios de forma eficaz.
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. Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es el organismo gubernamental responsable de gestionar las finanzas públicas de Costa Rica. Desempeña un papel crucial en el desarrollo y la aplicación de políticas fiscales, la recaudación de impuestos y la gestión del presupuesto nacional. El Ministerio está impulsando la implementación de Hacienda Digital, el programa de administración tributaria digital del país, con el objetivo de modernizar y agilizar los procesos tributarios.
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Bufete de Costa Rica se distingue como una institución jurídica líder profundamente comprometida con la práctica ética y el servicio excepcional. A través de enfoques innovadores y una dedicación genuina al empoderamiento de las personas, la firma defiende el acceso a la comprensión jurídica. Su trabajo en diversos sectores no solo resuelve complejos retos jurídicos, sino que también contribuye a construir una sociedad más informada y justa, reflejando sus valores fundamentales de integridad y un profundo compromiso con el impacto social positivo.
