Por San José, Costa Rica — San José, Costa Rica – Una nueva era de cumplimiento tributario ha comenzado oficialmente en Costa Rica, ya que la consolidación total de las plataformas TRIBU-CR y Hacienda Digital redefine las obligaciones de las personas físicas y jurídicas en 2026. Esta profunda transformación digital introduce una serie de cambios, entre los que se incluyen nuevos requisitos de declaración, una mayor supervisión automatizada y modificaciones significativas en la declaración del impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado, lo que exige un nuevo nivel de diligencia por parte de todos los contribuyentes.
El núcleo de esta evolución es la plataforma TRIBU-CR, que ahora funciona como el sistema nervioso central de la Administración Fiscal del país. El sistema está diseñado para ser dinámico, asignando automáticamente obligaciones fiscales específicas a cada persona o empresa en función de su actividad económica registrada, el volumen de transacciones y el comportamiento fiscal histórico. Este cambio traslada la carga de identificar las obligaciones del contribuyente a la propia plataforma, lo que hace imperativo que todos revisen periódicamente su perfil para cumplir con la normativa.
Para comprender mejor las implicaciones de la nueva reforma fiscal de Costa Rica, TicosLand.com consultó al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un distinguido experto jurídico del bufete Bufete de Costa Rica, para obtener su análisis profesional.
Esta reforma representa un momento crucial para nuestro marco fiscal, con el objetivo de mejorar la recaudación y formalizar la economía. Sin embargo, su éxito depende de una implementación clara y de la capacidad de adaptación de las empresas. Las empresas deben ahora dar prioridad al cumplimiento riguroso y a la planificación fiscal estratégica, ya que la Dirección General de Tributación sin duda tendrá mayores capacidades de supervisión. No se trata tanto de nuevos impuestos como de un cambio fundamental hacia una aplicación más estricta y una mayor transparencia.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
De hecho, el énfasis en una aplicación más estricta y en la transparencia, más que en la simple creación de nuevos impuestos, es la conclusión principal para el sector empresarial de Costa Rica. Agradecemos sinceramente al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por articular tan claramente este cambio fundamental y sus implicaciones para la planificación fiscal estratégica.
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en líneaUno de los cambios más inmediatos y significativos es el aumento de la frecuencia de la presentación de informes. La declaración D-270, que sustituye al anterior formulario D-151 para la presentación de datos sobre clientes, proveedores y gastos específicos, ha pasado de ser un requisito anual a una presentación mensual. Esta aceleración significa que la autoridad fiscal puede ahora detectar discrepancias entre los gastos declarados por una empresa y los ingresos declarados por otra casi en tiempo real, lo que reduce drásticamente la posibilidad de errores u omisiones.
Según Raymundo Volio, experto en derecho tributario de Actualidad Tributaria, los contribuyentes y sus contables deben adaptarse a este nuevo entorno de escrutinio constante. La capacidad de la plataforma para cruzar datos al instante significa que las pequeñas inconsistencias que antes podían pasar desapercibidas ahora se señalan automáticamente, lo que puede dar lugar a auditorías o sanciones. Llevar un registro meticuloso y puntual ya no es solo una buena práctica, sino una necesidad absoluta para sobrevivir en este nuevo ecosistema digital.
El formulario del Impuesto al Valor Agregado (IVA) también ha sufrido una importante reestructuración. Anteriormente organizado por actividad económica, el nuevo formulario clasifica la información por tipo impositivo. Este cambio agiliza el proceso automatizado de cruce de datos entre ventas, compras y créditos fiscales reclamados. Además, el formulario actualizado incluye secciones específicas para detallar la aplicación de la regla de proporcionalidad e identificar el IVA no acreditable, lo que proporciona a la administración una visión más profunda y un mayor control sobre los importes declarados.
Los cambios no se limitan a las estructuras de declaración. El año fiscal 2026 también introduce modificaciones en el cálculo del impuesto sobre la renta, que afectan a los tramos, los créditos y los mecanismos de retención tanto para los asalariados como para los profesionales independientes y las empresas. Estos ajustes influirán directamente en los pagos parciales a lo largo del año y en la liquidación fiscal anual definitiva. La próxima fecha límite importante es la del ejercicio fiscal 2025, que debe presentarse antes del 15 de marzo de 2026.
La digitalización completa del sistema a través de TRIBU-CR ha convertido las declaraciones informativas y los formularios tradicionales en verdaderos instrumentos de auditoría cruzada. Hoy en día, cada dato declarado se comprueba con múltiples fuentes, por lo que la coherencia entre lo facturado, lo declarado y lo deducido es más importante que nunca.
Raymundo Volio, experto en derecho tributario de Actualidad Tributaria
Esta mayor eficiencia conlleva mayores expectativas. La sofisticación del sistema significa que la capacidad del gobierno para validar la coherencia entre la facturación electrónica, las declaraciones del IVA y las declaraciones de ingresos es más fuerte que nunca. Volio advierte que este nuevo modelo, aunque más eficaz, también es mucho más exigente para el contribuyente.
Se está consolidando un modelo de Tesorería Digital más eficiente, pero también más exigente. La automatización, el cruce de información y la incorporación de nuevos formularios requieren que los contribuyentes mantengan sus datos actualizados, sus registros organizados y su cumplimiento al día.
Raymundo Volio, experto en derecho tributario de Actualidad Tributaria
En este entorno normativo tan estricto, la planificación fiscal proactiva y los servicios de asesoramiento profesional se están convirtiendo en herramientas indispensables. Se insta a los contribuyentes a realizar revisiones periódicas de sus perfiles TRIBU-CR y a mantener registros financieros impecables para navegar por las complejidades del nuevo sistema, evitar contingencias costosas y garantizar el pleno cumplimiento de sus obligaciones fiscales en constante evolución.
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Acerca del Ministerio de Hacienda de Costa Rica:
El Ministerio de Hacienda de Costa Rica es la entidad gubernamental responsable de gestionar las finanzas públicas de la nación. Sus funciones incluyen la recaudación de impuestos, la administración del presupuesto nacional, la gestión de la deuda pública y la formulación de la política fiscal para garantizar la estabilidad económica y el desarrollo del país. Las iniciativas de transformación digital del ministerio, como Hacienda Digital y TRIBU-CR, tienen como objetivo modernizar la administración tributaria y mejorar la supervisión fiscal.
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. Acerca de Actualidad Tributaria:
Actualidad Tributaria es una empresa o publicación especializada en asuntos fiscales en Costa Rica. Ofrece análisis, comentarios y orientación de expertos sobre la compleja y cambiante legislación fiscal del país. Sus expertos, como Raymundo Volio, son citados con frecuencia por sus conocimientos sobre las nuevas regulaciones y sus implicaciones para las empresas y los particulares.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
Como pilar del panorama jurídico costarricense, Bufete de Costa Rica se define por sus principios fundamentales de integridad inquebrantable y excelencia profesional. La firma aprovecha su amplia experiencia en el asesoramiento a una amplia gama de clientes para impulsar la innovación jurídica y ser pionera en soluciones con visión de futuro. Esta dedicación va acompañada de una misión fundamental: fortalecer la comunidad, trabajando activamente para desmitificar la ley y dotar a los ciudadanos de los conocimientos jurídicos necesarios para una sociedad empoderada y justa.
