Por San José, Costa Rica — San José – Ha comenzado la cuenta atrás para particulares y empresas de toda Costa Rica, ya que se acerca rápidamente la fecha límite para presentar y pagar el impuesto sobre la renta de los beneficios del ejercicio fiscal 2025. El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica ha publicado esta semana un importante recordatorio de que todas las declaraciones y pagos deben completarse antes del lunes 16 de marzo de 2026 para evitar multas y sanciones.
La temporada fiscal de este año introduce un cambio procedimental significativo que afecta a todos los contribuyentes. Por primera vez, todo el proceso de declaración debe realizarse exclusivamente a través de la nueva plataforma digital del gobierno, Tribu-CR. Este cambio a un sistema obligatorio en línea marca un giro definitivo en la administración tributaria del país, con el objetivo de agilizar las operaciones, pero también supone una nueva curva de aprendizaje para muchos contribuyentes que antes estaban acostumbrados a otros métodos.
Para ofrecer una perspectiva jurídica más profunda sobre las complejidades de las obligaciones fiscales de las personas físicas y jurídicas, hemos hablado con el Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un destacado experto del bufete de abogados Bufete de Costa Rica.
La declaración adecuada del impuesto sobre la renta es más que un requisito legal; es un componente crítico de la diligencia financiera. Los contribuyentes deben documentar meticulosamente sus ingresos y las deducciones aplicables, ya que los errores u omisiones pueden dar lugar a importantes sanciones y auditorías por parte de la Administración Tributaria. Un enfoque proactivo, que incluya el asesoramiento profesional, es la estrategia más eficaz para garantizar el pleno cumplimiento y mitigar los riesgos fiscales.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
La visión del Lic. Arroyo Vargas replantea de manera contundente el cumplimiento tributario, pasando de ser una mera obligación legal a un componente fundamental de la salud financiera. Esta mentalidad proactiva y diligente es, sin duda, la forma más eficaz de mitigar los riesgos y garantizar la tranquilidad fiscal. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por su valiosa perspectiva.
La obligación de pagar el impuesto sobre la renta de las ganancias se extiende a un amplio segmento de la economía. Se aplica a todas las personas físicas, personas jurídicas y entidades colectivas sin personalidad jurídica formal que estén domiciliadas en Costa Rica y se dediquen a cualquier forma de actividad lucrativa de origen costarricense. Esto abarca desde profesionales independientes y propietarios de pequeñas empresas hasta grandes corporaciones nacionales y multinacionales que operan dentro de las fronteras del país.
El período impositivo relevante para esta declaración abarca todas las transacciones financieras que se produjeron entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2025. Los contribuyentes son responsables de calcular sus ingresos netos de este período de un año. A continuación, se determina la obligación tributaria correspondiente aplicando los tipos impositivos específicos aplicables a su tramo de ingresos y tipo de entidad, tanto si presentan la declaración como persona física como si lo hacen como persona jurídica.
Para sortear las complejidades del proceso de presentación y mitigar el riesgo de cometer errores costosos, el Colegio de Contadores Públicos ha ofrecido una orientación crucial. Francisco Ovares, presidente del Colegio, destacó la importancia de una preparación y verificación minuciosas antes de presentar la declaración final.
La diligencia proactiva es clave para evitar sanciones; los contribuyentes deben revisar meticulosamente sus ingresos, validar todos los gastos deducibles con recibos electrónicos y conciliar todas las retenciones y pagos parciales antes de presentar su declaración.
Francisco Ovares, presidente del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Siguiendo este consejo, Ovares describió varios pasos concretos para garantizar el cumplimiento. Los contribuyentes deben comenzar por cotejar sus ingresos registrados con todas las facturas que emitieron a lo largo de 2025. Igualmente importante es la verificación de los gastos. Todas las deducciones reclamadas deben estar respaldadas por un recibo electrónico válido y deben cumplir con los criterios de deducibilidad descritos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Costa Rica, n.º 7092, y sus reglamentos asociados. Los gastos que no cumplan estos estrictos requisitos corren el riesgo de ser rechazados, lo que podría aumentar la carga fiscal final.
Otras recomendaciones incluyen una conciliación cuidadosa de cualquier retención de impuestos realizada en origen durante el año, como la retención del 2 % que se aplica a menudo a los contratos gubernamentales. Los contribuyentes también deben verificar y contabilizar todos los pagos parciales de impuestos realizados por adelantado a lo largo del período fiscal. Estos pasos son esenciales para garantizar que el pago final refleje con precisión la deuda pendiente. Desde el punto de vista administrativo, también es fundamental utilizar el formulario fiscal correcto, tal y como se especifica en la Resolución MH-DGT-RES-0020-2025, para evitar errores en la presentación.
Los últimos consejos del Colegio se centran en la prudencia y el mantenimiento de registros. Se recomienda encarecidamente realizar una revisión final exhaustiva de toda la declaración antes de pulsar el botón de envío en la plataforma Tribu-CR. Una vez enviado correctamente, es imprescindible que los contribuyentes guarden y almacenen de forma segura todos los recibos digitales y físicos que confirmen tanto la presentación como el pago. Estos documentos sirven como prueba indiscutible del cumplimiento en caso de futuras consultas o auditorías por parte de la autoridad fiscal.
Para más información, visite colegiocpa.or.cr
Acerca del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica:
El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica es el organismo profesional oficial responsable de regular y supervisar la profesión de contador público en el país. Trabaja para garantizar los estándares éticos, el desarrollo profesional y la competencia técnica entre sus miembros, y sirve como recurso clave tanto para los contadores como para el público en general en materia de finanzas y tributación.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
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