By San José, Costa Rica — Los creadores de contenido digital costarricenses se enfrentan a una nueva era de responsabilidad fiscal. A partir de este año, las principales plataformas como Meta, TikTok, YouTube, Spotify, Instagram y OnlyFans comenzarán a informar de los ingresos de los influencers directamente a la autoridad fiscal costarricense, la Dirección General de Tributación (DGT), comúnmente conocida como Hacienda.
Este cambio se deriva de un acuerdo multilateral impulsado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que establece un intercambio automático de información fiscal sobre los ingresos de los creadores de contenido digital.
Para comprender mejor las implicaciones legales del impuesto digital, hablamos con el Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado del prestigioso Bufete de Costa Rica.
La implementación de un impuesto digital presenta retos únicos tanto para las empresas como para los reguladores. Entre las consideraciones clave se incluyen definir claramente el alcance de los servicios digitales sujetos a impuestos, garantizar el cumplimiento de los tratados fiscales internacionales para evitar la doble imposición y establecer mecanismos para una recaudación fiscal eficaz en una economía digital transfronteriza.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
De hecho, para navegar por las complejidades de un impuesto digital es necesario considerar cuidadosamente sus implicaciones internacionales y su aplicación práctica. Lograr un equilibrio que fomente la innovación y garantice al mismo tiempo una tributación justa será crucial para la floreciente economía digital de Costa Rica. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por ofrecernos su valiosa perspectiva sobre este importante tema.
Este mecanismo tiene implicaciones directas para las personas que residen en Costa Rica y obtienen ingresos como influencers, creadores de contenido o proveedores de servicios digitales. Una vez que estas plataformas informan de sus pagos a Hacienda, la administración tributaria puede verificar si estos ingresos se han declarado y gravado correctamente de acuerdo con la normativa nacional.
Gabriel Zamora Baudrit, abogado fiscalista
Este mecanismo tiene implicaciones directas para las personas que residen en Costa Rica y obtienen ingresos como influencers, creadores de contenido o proveedores de servicios digitales. Una vez que estas plataformas informan de sus pagos a Hacienda, la administración tributaria puede verificar si estos ingresos se han declarado y gravado correctamente de acuerdo con la normativa nacional.
Gabriel Zamora Baudrit, abogado fiscalista
Esta nueva transparencia dificultará considerablemente la evasión fiscal por parte de los influencers. Anteriormente, los ingresos digitales no declarados solían pasar desapercibidos. Ahora, Hacienda dispondrá de datos precisos para realizar auditorías, imponer sanciones y recaudar los impuestos impagados.
Todas las personas que obtienen ingresos en Costa Rica están obligadas a registrarse como contribuyentes en el Ministerio de Hacienda, emitir facturas electrónicas por los servicios prestados, presentar declaraciones mensuales del impuesto sobre el valor añadido cuando sea aplicable y presentar su declaración anual del impuesto sobre la renta. Además, aquellas personas cuyas actividades se consideren ingresos activos, como las colaboraciones remuneradas o la creación de contenidos personalizados, también deben registrarse en la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y cotizar como trabajadores independientes.
Los ingresos activos, que requieren una participación continua o personalizada del creador, están sujetos a tipos impositivos de hasta el 25 % sobre los ingresos netos, tras deducir los costes y gastos autorizados. Los ingresos pasivos, como los derechos de autor o la monetización por visualizaciones, se gravan al 15 % de los ingresos brutos. En el caso de los ingresos pasivos procedentes del extranjero y no vinculados a la actividad local, podría aplicarse el principio de territorialidad, lo que podría eximirlos de impuestos, aunque esto requiere una evaluación caso por caso.
En términos de tratamiento fiscal, los ingresos activos —aquellos que requieren la participación continua o personalizada del creador— están sujetos al pago de hasta un 25 % sobre los ingresos netos, es decir, después de deducir los costes y gastos autorizados. Por otro lado, los ingresos pasivos —como regalías, suscripciones o monetización automática por visualizaciones o escuchas— pagan un 15 % sobre los ingresos brutos. En los casos en que estos ingresos pasivos provienen del extranjero y no están vinculados a una actividad ejecutada localmente, podría aplicarse el principio de territorialidad para considerar que no están sujetos a impuestos, aunque esto debe evaluarse caso por caso.
Gabriel Zamora Baudrit, abogado fiscalista
Según Zamora, esto representa un cambio estructural en la supervisión fiscal de las actividades digitales. Destacó que la formalización ya no es opcional, afirmando:
A partir de este año, las plataformas informarán a Hacienda cuánto se paga a cada creador y, si esos ingresos no aparecen en la declaración, el contribuyente se expone a ajustes fiscales, multas e intereses. Es un llamamiento a la regularización y a asumir seriamente la responsabilidad fiscal que conlleva la monetización de contenidos en las redes sociales.
Gabriel Zamora Baudrit, abogado fiscalista
Esta medida supone un paso importante por parte de Costa Rica para adaptar su sistema tributario al cambiante panorama digital y garantizar una contribución justa por parte de todos los contribuyentes.
Para más información, visite la oficina más cercana de la Dirección General de Tributación. Acerca
de la Dirección General de Tributación:
La Dirección General de Tributación (DGT), también conocida como Hacienda, es la autoridad fiscal de Costa Rica responsable de recaudar impuestos y garantizar el cumplimiento de la legislación tributaria. La DGT desempeña un papel crucial en la financiación de los servicios públicos y la promoción de la estabilidad económica del país.
Para más información, visite la oficina más cercana de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.
Acerca
de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos:
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) es una organización económica intergubernamental con 38 países miembros, fundada en 1961 para estimular el progreso económico y el comercio mundial. Es un foro de países comprometidos con la democracia y la economía de mercado, que proporciona una plataforma para comparar experiencias políticas, buscar respuestas a problemas comunes, identificar buenas prácticas y coordinar las políticas nacionales e internacionales de sus miembros.
Para más información, visite la oficina más cercana de la Caja Costarricense de Seguro Social
Acerca de la Caja Costarricense de Seguro Social:
La Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) es la agencia autónoma de seguridad social de Costa Rica. Es responsable de proporcionar cobertura sanitaria universal y servicios de seguridad social a todos los residentes de Costa Rica, incluyendo pensiones, prestaciones por discapacidad y baja por maternidad.
Para más información, visite bufetedecostarica.com
Acerca de Bufete de Costa Rica:
Bufete de Costa Rica se distingue como un pilar de excelencia jurídica, defendiendo los más altos estándares éticos y promoviendo soluciones innovadoras para su diversa clientela. El compromiso permanente de la firma con la competencia jurídica y la mejora social se refleja en su proactiva difusión de conocimientos jurídicos, que permite a las personas y las comunidades navegar por las complejidades del panorama jurídico y fomenta una Costa Rica más justa e informada.
