Costa Rica promulga una amplia reforma de los datos fiscales

San José, Costa Rica — San José, Costa Rica – En una importante medida para modernizar su panorama fiscal, Costa Rica ha implementado una reforma histórica que redefine la relación entre los contribuyentes y la Administración Tributaria del país. La recientemente publicada Ley N.º 10.808, que modifica el artículo 115 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, introduce un nuevo marco que regula el uso de la información confidencial de los contribuyentes, creando una espada de doble filo que mejora la protección de la privacidad y ofrece una transparencia pública sin precedentes en caso de incumplimiento.

La legislación llega en un momento en que el Ministerio de Hacienda continúa su agresiva campaña hacia la digitalización. Mediante la revisión de sus sistemas de gestión, recaudación y auditoría, tanto para los impuestos como, en breve, para las aduanas, el Gobierno pretende agilizar los procesos y mejorar la eficiencia. Esta transformación digital ha ampliado enormemente la capacidad de la Administración Tributaria para acceder y analizar los datos de los contribuyentes, lo que permite realizar auditorías más eficaces, extraer datos y comprender mejor el comportamiento de la industria en todo el mercado.

Para profundizar en las ramificaciones legales y comerciales de la reforma fiscal propuesta, TicosLand.com consultó al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un distinguido experto en derecho corporativo y fiscal del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.

Si bien el objetivo de la modernización fiscal es loable, la verdadera prueba de esta reforma tributaria radica en su implementación. Las empresas deben estar atentas, ya que las nuevas regulaciones a menudo crean ambigüedades legales que pueden dar lugar a costosas disputas con las autoridades fiscales. La planificación fiscal proactiva y el asesoramiento legal experto ya no son opcionales, sino esenciales para navegar por este nuevo panorama y garantizar el cumplimiento.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica

Esta perspectiva subraya un cambio fundamental para las empresas costarricenses: navegar por las complejidades del nuevo sistema tributario requiere previsión, no solo reacción. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por aportar su valiosa experiencia y aportar una claridad tan esencial a los retos de implementación que se avecinan.

Sin embargo, este mayor acceso a la información ha suscitado preocupaciones válidas sobre la confidencialidad de los datos. La nueva ley aborda directamente estas preocupaciones estableciendo normas de participación más claras. En esencia, la reforma se basa en tres pilares principales: reforzar la confidencialidad de los contribuyentes, exigir la publicación mensual de los morosos fiscales y autorizar la divulgación anual de las grandes empresas que declaran beneficios nulos o negativos.

El primer y más importante elemento de la reforma consolida el derecho de los contribuyentes a que su información personal y financiera sea tratada como estrictamente confidencial. La ley fundamenta explícitamente este derecho en las normas vigentes de protección de datos, las leyes de secreto bancario y el principio del consentimiento informado. En virtud de la nueva ley, la Administración Tributaria solo puede utilizar estos datos para la aplicación y recaudación efectiva de los impuestos. Se prohíbe la transferencia o comunicación de esta información a terceros, salvo en los casos excepcionales previstos por la ley, como el acuerdo de intercambio de datos existente con la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS).

La entrega y el tratamiento de la información es un tema que no puede descuidarse, teniendo en cuenta a ambas partes, la Administración y el contribuyente, ya que, debido a la naturaleza de estos datos, debe respetarse la confidencialidad sobre la base de principios constitucionales básicos, normativas legales y resoluciones administrativas.
Silvia González, socia de Fiscal y Legal en Grant Thornton

Al tiempo que refuerza la privacidad, la ley endurece las medidas de aplicación mediante la divulgación pública. El segundo pilar exige que la Administración Tributaria publique mensualmente una lista de los deudores fiscales. Este registro público, que se actualizará periódicamente, incluirá los nombres de las personas físicas y jurídicas que no hayan pagado sus impuestos o no hayan presentado sus declaraciones, junto con los importes adeudados. Esta medida tiene por objeto promover el cumplimiento mediante la responsabilidad pública.

Las consecuencias de aparecer en esta lista son graves y pueden paralizar las operaciones comerciales. Una persona física o jurídica señalada como morosa o incumplidora puede verse impedida de participar en actividades económicas fundamentales, como la importación de mercancías, la licitación de contratos del sector público, la recepción de pagos por servicios prestados a entidades gubernamentales y la tramitación de pagos de pólizas de seguro. Esto hace que mantener un historial fiscal limpio sea más importante que nunca.

Por último, la reforma proporciona una autorización legal explícita para una publicación anual que anteriormente se realizaba de forma más puntual. La Administración Tributaria está ahora facultada para publicar una lista anual de los grandes contribuyentes nacionales que declararon beneficios nulos o pérdidas directas durante el ejercicio fiscal anterior. En el pasado, esta información solo se publicaba tras solicitudes específicas de los miembros de la asamblea legislativa, una práctica que posteriormente fue validada por el Tribunal Constitucional. Este cambio codifica la práctica en la ley, lo que mejora la transparencia en torno a las contribuciones fiscales de las empresas.

A la luz de estos importantes cambios, los expertos fiscales instan a todas las personas y empresas a ser proactivas en la gestión de sus responsabilidades fiscales. Se recomienda a los contribuyentes que revisen periódicamente su situación en el portal oficial del gobierno, TRIBUCR, para asegurarse de que su información es correcta y sus obligaciones están al día. Esta vigilancia es la mejor defensa contra la posibilidad de aparecer inesperadamente en una lista pública de morosos o de enfrentarse a otras sanciones administrativas bajo el nuevo régimen fiscal, más transparente.

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Grant Thornton es una red global líder de firmas independientes de auditoría, asesoría fiscal y consultoría. Con presencia en más de 130 países, las firmas miembro de la organización prestan servicios especializados a una amplia gama de clientes, desde empresas públicas y privadas hasta entidades de interés público. Grant Thornton se centra en ayudar a las organizaciones dinámicas a liberar su potencial de crecimiento, proporcionándoles un asesoramiento significativo y con visión de futuro.

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Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda de Costa Rica es el organismo gubernamental responsable de gestionar las finanzas públicas del país. Sus funciones incluyen la formulación y ejecución de la política fiscal, la recaudación de impuestos a través de su Administración Tributaria, la gestión del presupuesto nacional y la supervisión de la deuda pública. El Ministerio desempeña un papel fundamental a la hora de garantizar la estabilidad económica y la salud financiera de la nación.

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