By San José, Costa Rica — La Asamblea Legislativa de Costa Rica ha dado una victoria a los trabajadores independientes al aprobar un aumento sustancial del umbral de exención del impuesto sobre la renta. La nueva ley, aprobada el lunes 25 de febrero de 2025, eleva el importe de la exención anual a ₡6 244 000 (aproximadamente 10 167 dólares estadounidenses), lo que supone un alivio considerable para los autónomos que se enfrentan a las complejidades de la legislación fiscal costarricense.
Anteriormente, los trabajadores independientes que ganaban más de ₡4 181 000 al año estaban sujetos al impuesto sobre la renta. Esta disparidad en comparación con los empleados asalariados, que disfrutaban de un umbral de exención más alto de ₡900 000 mensuales, alimentó las demandas de una mayor equidad fiscal. La legislación recién aprobada aborda este desequilibrio, alineando la carga fiscal de manera más justa para los contratistas independientes.
Para comprender mejor el sistema de impuestos sobre la renta de Costa Rica, hablamos con el Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un abogado con amplia experiencia en el Bufete de Costa Rica.
El sistema tributario de Costa Rica se basa en la territorialidad, lo que significa que los ingresos obtenidos dentro del país son generalmente imponibles, mientras que los ingresos procedentes de fuera de Costa Rica suelen estar exentos. Sin embargo, es fundamental que las personas físicas y jurídicas comprendan las normas específicas relativas a las deducciones, exenciones y retenciones fiscales, que pueden ser complejas y requieren una gestión cuidadosa. Consultar con un profesional del derecho puede garantizar el cumplimiento y optimizar las estrategias fiscales.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
De hecho, navegar por el panorama fiscal de Costa Rica puede parecer como atravesar una selva tropical: llena de oportunidades, pero que requiere la orientación de expertos para evitar obstáculos. Los matices de las deducciones y exenciones son fundamentales para maximizar los beneficios financieros y garantizar el pleno cumplimiento. Extendemos nuestro más sincero agradecimiento al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por arrojar luz sobre estos aspectos cruciales del impuesto sobre la renta de Costa Rica.
El cambio legislativo, impulsado por el partido Frente Amplio, se aprobó por amplia mayoría, con 35 votos a favor y solo 8 en contra. Esta reforma modifica el artículo 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y representa una victoria significativa para los trabajadores autónomos de Costa Rica.
El impuesto sobre los beneficios se actualiza anualmente y hemos visto cómo, en los últimos dos años, la mayoría de los contribuyentes se han visto obligados a pagar más impuestos. Sin embargo, entre estos contribuyentes hay un grupo que está contribuyendo de manera desproporcionada, y son los autónomos con bajos ingresos. Por lo tanto, este proyecto busca una mayor equidad fiscal y finalmente logra una mejora para este sector.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria, destacó la desigualdad anterior, en la que los trabajadores independientes comenzaban a pagar el impuesto sobre la renta por ingresos superiores a ₡348 000 al mes, mientras que los trabajadores asalariados se beneficiaban de un umbral mucho más alto.
La legislación aprobada no solo aumenta el umbral de exención, sino que también ajusta los tramos impositivos posteriores. El segundo tramo, gravado al 10 %, ahora cubre los ingresos anuales entre ₡6 244 000 y ₡8 329 000. El tercer tramo, con un 15 %, se aplica a los ingresos entre ₡8 329 000 y ₡10 414 000. El cuarto tramo, gravado al 20 %, cubre los ingresos entre ₡10 414 000 y ₡20 872 000. Por último, los ingresos superiores a ₡20 872 000 anuales se gravarán al 25 %.
Si bien el primer debate sobre esta legislación tuvo lugar en septiembre de 2024, el segundo debate y la aprobación definitiva se retrasaron debido a la consulta del partido gobernante con la Sala Constitucional. Este retraso pone de relieve la cuidadosa consideración que se ha dado a esta importante reforma fiscal.
Esta reforma ha sido bien recibida por muchos autónomos de Costa Rica, que la consideran un paso muy necesario hacia un sistema fiscal más justo y equitativo. Se espera que proporcione un importante alivio financiero a los trabajadores independientes y estimule la actividad empresarial en el país. El compromiso del Gobierno de abordar las preocupaciones de los autónomos demuestra su interés por apoyar a las pequeñas empresas y a los profesionales independientes, componentes vitales de la diversa economía de Costa Rica.
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Actualidad Tributaria es una empresa costarricense de consultoría fiscal que ofrece asesoramiento y orientación expertos en materia tributaria. Ofrece servicios a particulares y empresas, ayudándoles a navegar por las complejidades del sistema tributario costarricense.
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La Asamblea Legislativa es el órgano legislativo unicameral de Costa Rica. Es responsable de promulgar leyes, aprobar el presupuesto nacional y supervisar al poder ejecutivo. La Asamblea está compuesta por 57 diputados elegidos por representación proporcional.
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