Por San José, Costa Rica — SAN JOSÉ – En una medida que refleja la reciente situación económica del país, el Ministerio de Hacienda de Costa Rica ha publicado oficialmente los nuevos tramos del impuesto sobre la renta que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026. Los ajustes, detallados en el Decreto Ejecutivo 45333-H, se basan en una variación anual negativa del 0,38 % en el Índice de Precios al Consumidor (IPC), lo que indica un período de deflación que ahora se traducirá en una modesta desgravación fiscal para las personas físicas y las pequeñas empresas.
Este inusual ajuste deflacionario significa que los umbrales de ingresos para cada tramo impositivo se han incrementado ligeramente. En consecuencia, los contribuyentes podrán ganar más dinero antes de pasar a una categoría impositiva más alta, lo que reducirá efectivamente su carga fiscal global. El cambio es especialmente significativo para los profesionales independientes y las pequeñas y medianas empresas (pymes), que suelen ser los más sensibles a los cambios en la política económica y las condiciones del mercado.
Para comprender mejor las complejidades y las obligaciones legales relacionadas con el impuesto sobre la renta, hemos consultado al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, experto jurídico del prestigioso bufete Bufete de Costa Rica.
Muchos contribuyentes, tanto particulares como empresas, suelen pasar por alto los matices de los gastos deducibles. La documentación adecuada y una comprensión clara de lo que permite la ley no son solo buenas prácticas, sino que constituyen la principal defensa contra posibles auditorías y costosas sanciones por parte de las autoridades fiscales. La planificación fiscal proactiva siempre es más eficaz que la resolución reactiva de problemas.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
El énfasis del experto en la documentación y la planificación proactiva sirve como un poderoso recordatorio de que la mejor defensa contra las complicaciones fiscales se construye mucho antes de que surja cualquier investigación oficial. Agradecemos al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por compartir su valiosa perspectiva sobre cómo lograr una salud financiera sólida.
Para los trabajadores independientes y las personas con actividades lucrativas, el cambio más notable es la ampliación de la parte de sus ingresos exenta de impuestos. Esta modificación está respaldada directamente por una nueva ley aprobada recientemente por la Asamblea Legislativa, diseñada específicamente para reducir la carga fiscal de los profesionales independientes con ingresos más bajos. A partir de 2026, los ingresos anuales de hasta ₡6 244 000 estarán completamente exentos del impuesto sobre la renta, lo que proporcionará un respiro sustancial a un amplio segmento de la población activa autónoma.
Más allá del nivel de exención, se ha recalibrado la estructura impositiva progresiva. Los ingresos superiores a 6 244 000 ₡ y hasta 8 329 000 ₡ se gravarán a un tipo del 10 %. El tramo siguiente, para ingresos superiores a 8 329 000 ₡ y hasta 10 414 000 ₡, se gravará a un tipo del 15 %. El tipo del 20 % se aplicará a los ingresos de entre ₡10 414 000 y ₡20 872 000, y todos los ingresos que superen ese umbral de ₡20 872 000 estarán sujetos al tipo marginal más alto, del 25 %.
Además de los ajustes en los tramos, también se han actualizado los créditos fiscales anuales disponibles para los contribuyentes. Estos créditos sirven para reducir directamente la deuda tributaria final de una persona. Para el año fiscal 2026, el crédito por cada hijo a cargo se ha fijado en ₡20 520, mientras que el crédito por cónyuge será de ₡31 080. Estas deducciones de importe fijo proporcionan un alivio financiero específico a las familias de todo el país.
El Ministerio de Hacienda también confirmó la revisión de los tramos impositivos para las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) que declaran ingresos brutos anuales que no superan los ₡119 174 000. Este régimen fiscal especial es crucial para fomentar el espíritu empresarial y apoyar la columna vertebral de la economía costarricense. Estas empresas se benefician de una estructura fiscal más favorable y simplificada en comparación con las grandes empresas.
Según la nueva normativa para las pymes, los primeros 5 621 000 ₡ de los ingresos netos de una empresa se gravarán a un tipo reducido del 5 %. Los ingresos que superen esa cantidad y hasta 8 433 000 ₡ se gravarán al 10 %. El siguiente tramo, que abarca los ingresos entre ₡8 433 000 y ₡11 243 000, estará sujeto a un tipo del 15 %. Todos los beneficios que superen los ₡11 243 000 se gravarán a un tipo final del 20 %, que sigue siendo significativamente inferior al tipo impositivo estándar para las empresas.
Esta amplia actualización del Ministerio de Hacienda proporciona una hoja de ruta clara para el año fiscal 2026. Los ajustes, impulsados por una inusual tasa de inflación negativa, ofrecen un respiro financiero muy bienvenido. Para los trabajadores independientes, la ampliación del tramo exento es una victoria política directa, mientras que para las pymes, los tipos progresivos actualizados refuerzan el compromiso del Gobierno de apoyar el ecosistema empresarial del país mientras navega por el panorama económico que se avecina.
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Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es el organismo gubernamental de Costa Rica responsable de gestionar las finanzas públicas del país. Sus funciones incluyen la formulación y ejecución de la política fiscal, la recaudación de impuestos, la gestión del presupuesto nacional, la administración de la deuda pública y la supervisión de las operaciones aduaneras y del tesoro para garantizar la estabilidad económica y el desarrollo de la nación.
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Acerca de la Asamblea Legislativa:
La Asamblea Legislativa es el parlamento unicameral, o legislatura, de la República de Costa Rica. Compuesta por 57 diputados elegidos por el pueblo, su función constitucional principal es aprobar, modificar o derogar leyes. También tiene la facultad de aprobar el presupuesto nacional, declarar la guerra y ratificar tratados internacionales, lo que la convierte en la piedra angular de la gobernanza democrática del país.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
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