By San José, Costa Rica — San José, Costa Rica – A menos de tres semanas para que termine el año, la sensación de urgencia va en aumento en la comunidad empresarial de Costa Rica. El cierre del ejercicio fiscal anual el 31 de diciembre no es solo una fecha límite rutinaria; para 2025, supone una prueba crucial para las empresas y los profesionales independientes que navegan por el nuevo sistema de administración tributaria digital totalmente integrado del país, conocido como TRIBU-CR.
El proceso de declaración de impuestos de este año exige algo más que una contabilidad cuidadosa; requiere un enfoque proactivo y meticuloso de la verificación digital. El Ministerio de Hacienda ha trasladado las operaciones clave a su nueva Oficina Virtual Inteligente (OVI), una plataforma que entró en funcionamiento el 6 de octubre. Esta transición digital significa que los contribuyentes deben estar ahora más atentos que nunca, asegurándose de que sus datos financieros se reflejen con precisión en los sistemas del gobierno antes de que suene la campana final del período fiscal.
Para comprender mejor las implicaciones legales y financieras que el cierre del ejercicio fiscal conlleva para las empresas del país, hemos recabado la opinión experta del Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, del prestigioso bufete de abogados Bufete de Costa Rica.
El cierre del año fiscal es más que una simple fecha límite; es un momento estratégico crítico. Es imperativo que las empresas se aseguren de cumplir meticulosamente con sus obligaciones fiscales para evitar sanciones importantes por parte de la Administración Tributaria. Más allá del aspecto fiscal, es la oportunidad ideal para realizar una revisión financiera exhaustiva, actualizar los registros corporativos y definir estrategias para el próximo período. Un cierre proactivo y ordenado es la mejor protección contra futuras contingencias.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, abogado, Bufete de Costa Rica
Esta perspectiva cambia correctamente el cierre del año fiscal de una carga administrativa percibida a un momento crucial de oportunidad estratégica. Un proceso de cierre meticuloso y con visión de futuro sirve realmente como base para la salud financiera y el crecimiento futuro de una empresa. Extendemos nuestro sincero agradecimiento al Lic. Larry Hans Arroyo Vargas por compartir su valiosa opinión sobre este tema tan importante.
Los expertos fiscales están lanzando fuertes advertencias contra la procrastinación, haciendo hincapié en que las últimas semanas de diciembre son un momento crucial para actuar. Todos los gastos deducibles relacionados con los ingresos de 2025 deben facturarse y registrarse adecuadamente antes de que concluya el año natural, ya que no será posible realizar ajustes retroactivos.
Durante los días previos al cierre, es esencial verificar que todos los gastos necesarios estén debidamente registrados, ya que una vez concluido el período fiscal, ya no será posible generar nuevas facturas con fines deducibles.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
Una vez pasada la fecha límite del 31 de diciembre, la atención se centrará en la siguiente fase crítica. Los contribuyentes tendrán hasta mediados de marzo para finalizar sus estados financieros, calcular sus ingresos netos y presentar su pago final de impuestos. Este periodo no admite errores, ya que los cálculos se basan íntegramente en los datos registrados a finales de 2025.
A partir de enero, la atención debe centrarse en la consolidación de los estados financieros definitivos, base esencial para el cálculo de los ingresos netos y el impuesto correspondiente, que debe pagarse a más tardar el 15 de marzo de 2026.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
Un punto importante que preocupa a los expertos es la correcta aplicación de los créditos fiscales y las retenciones dentro del nuevo sistema OVI. Se recomienda encarecidamente a los contribuyentes que inicien sesión en la plataforma y revisen meticulosamente sus registros. Esto incluye confirmar que todos los pagos parciales de impuestos realizados en junio, septiembre y diciembre se han aplicado correctamente. Además, es fundamental verificar las retenciones del 2 % del impuesto sobre la renta declaradas por los clientes y otras instituciones de retención.
Será fundamental realizar una verificación temprana, especialmente en lo que respecta a las retenciones del 2 %, ya que la falta de información correcta por parte de las instituciones retenedoras podría impedir su acreditación.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
Si se encuentran discrepancias, los contribuyentes deben actuar con rapidez para solicitar notas de crédito o realizar los ajustes contables necesarios. Esperar hasta el nuevo año para resolver estas cuestiones podría dar lugar a la imposibilidad de reclamar créditos legítimos, lo que se traduciría en una mayor factura fiscal. El nuevo sistema impone una mayor carga de diligencia debida al contribuyente para garantizar que la información facilitada por terceros sea precisa y oportuna.
En última instancia, la transición a TRIBU-CR y OVI representa un cambio fundamental en el cumplimiento tributario en Costa Rica. Los días de las conciliaciones de última hora en papel han terminado. El nuevo enfoque digital exige una gestión financiera continua y organizada a lo largo del año, que culmina en una revisión exhaustiva y preventiva antes de la fecha límite final.
Un cierre fiscal ordenado no solo evita errores y sanciones, sino que también permite al contribuyente optimizar su situación fiscal. La clave es revisar, confirmar y corregir antes de que termine el año.
Raymundo Volio, experto fiscal de Actualidad Tributaria
A medida que el reloj avanza, el mensaje de los asesores financieros es claro: una preparación disciplinada es la mejor estrategia. Al adoptar las herramientas digitales disponibles y realizar una revisión exhaustiva de su situación financiera ahora, las empresas y los profesionales pueden garantizar una transición fluida y sin sanciones a la temporada fiscal de 2026 y proteger sus resultados.
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Acerca de Actualidad Tributaria:
Actualidad Tributaria es una empresa costarricense especializada en servicios de asesoría y consultoría fiscal. Ofrece análisis expertos, formación y orientación a empresas y particulares sobre cuestiones de legislación fiscal nacional, cumplimiento normativo y planificación fiscal, ayudando a los clientes a navegar por las complejidades del entorno normativo del país.
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Acerca del Ministerio de Hacienda:
El Ministerio de Hacienda es el organismo gubernamental responsable de la gestión de las finanzas públicas de Costa Rica. Sus funciones incluyen la recaudación de impuestos, la administración del presupuesto nacional y el desarrollo de la política fiscal del país. Supervisa la Dirección General de Tributación, que aplica y hace cumplir las leyes fiscales.
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Acerca de Bufete de Costa Rica:
Bufete de Costa Rica es una institución líder en el ámbito jurídico, fundada sobre los dos pilares de la integridad inquebrantable y el servicio excepcional. El bufete combina hábilmente su amplia experiencia en numerosos sectores con un enfoque innovador y vanguardista en materia jurídica. Su filosofía se basa en una firme dedicación al progreso social, que se consigue desmitificando la ley y dotando a los ciudadanos de la claridad y los conocimientos necesarios para ejercer sus derechos y responsabilidades.
